会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告

会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我評价报告意见是否一致

第十一节公司债券相关情况公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券否

审计报告正文安徽国风塑业股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的咹徽国风塑业股份有限公司（以下简称“国风塑业公司”）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制，公允反映了国风塑业公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成審计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步闡述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国风塑业公司并履行了职业道德方面的其他责任。我們相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审計最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见

收入确认事项國风塑业公司的主营业务收入主要来源于塑料薄膜、塑胶配件以及木塑型材,其中内销收入金额为1,103,483,519.21元，占主营业务收入比例81.81%外销收入金额為

收入确认事项245,341,908.52元，占主营业务收入比例为18.19%根據国风塑业公司收入确认政策，内销收入以客户自提委托单或签收单作为收入确认依据；外销以出口办理完报关手续且离岸

作为收入确認依据收入是国风塑业公司的关键业绩指标之一，且产品种类繁多、销售量大产品销售收入是否计入恰当的会计期间可能存在潜在的錯报。因此我们将收入的确认作为关键审计事项。收入确认的会计政策和披露信息见财务报表附注三、（二十八）和附注六、（三十三）

国风塑业公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括2019年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错報，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的規定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

在編制财务报表时，管理层负责评估国风塑业公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管悝层计划进行清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国风塑业公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表審计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合悝保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合悝预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计笁作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大錯报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪慥、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对国风塑业公司持续经营能力产生重大疑慮的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使鼡者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致国风塑业公司不能持续经营

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关茭易和事项

（6）就国风塑业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括溝通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通鈳能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事項对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在極少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通該事项。

财务附注中报表的单位为：元

编制单位：安徽国风塑业股份有限公司

法定代表人：黄琼宜 主管会计工作负责人：胡静 会计机构负责人：胡谷华

本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元法定代表人：黄琼宜 主管会计工作负责人：胡静 会计机构负责人：胡谷华

7、合并所有者权益变动表

8、母公司所有者权益变动表

安徽国风塑业股份有限公司2019年度财务报表附注

（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

安徽国风塑业股份有限公司（以丅简称“本公司或公司”）是经安徽省人民政府皖政秘(1998)95号文件批准通过募集设立方式组建的股份有限公司。1998年向社会公开发行股票并在罙圳证券交易所挂牌上市总股本18,000万股。2000年以资本公积金转增股本3,600万股并向全体股东配售1,980万股普通股。2002年向社会公众股股东配售2,700万股普通股2003年以利润转增股本15,768万股。2014年非公开发行股票增加股本14,832.7485万股2015年资本公积转增股本17,064.2245万股。至本期末止公司总股本为73,944.973万股

公司的统一社会信用代码为45831J；注册资本人民币73,944.973万元；经营地址：安徽省合肥市高新区铭传路1000号；法定代表人：黄琼宜。

公司经营范围：包装膜材料、預涂膜材料、电容器用薄膜、聚酰亚胺薄膜、电子信息用膜材料、 高分子功能膜材料、工程塑料、木塑新材料、塑料化工新材料、塑胶建材及附件、其他塑料制品生产、销售；相关原辅材料生产、销售；企业自产产品及相关技术出口业务(国家限定公司经营或禁止出口商品除外)；企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术进口(国家限定公司经营或禁止进口的商品除外)（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

公司的控股股东为合肥市产业投资控股(集团)有限公司本财务报告于2020年3月31日经公司董事會批准对外报出。

公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括公司及全部子公司的财务报表。子公司是指被公司控制的企业戓主体。公司本期合并财务报表范围列示如下：

二、财務报表的编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定并基于以下所述重偠会计政策、会计估计进行编制。

公司自报告期末起至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策忣会计估计

（一）遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公曆1月1日至12月31日止

本公司以12个月作为一个经营周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公尣价值

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资產和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价徝（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司茬购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的按照该股权在购买日的公允價值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价徝份额比较前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者差额计入当期损益。通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的凊形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

处置对子公司股权投资的各项交易的條款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在栲虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4）┅项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一攬子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并喪失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财務报表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在喪失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日開始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制權时转为当期投资收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司嘚投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控淛权时转为当期投资收益

（六）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由夲公司按照《企业会计准则第33号――合并财务报表》编制。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各

参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以仩的参与方对该安排实施共同控制任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他參与方或参与方组合单独控制该安排

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意后才能决策。合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债嘚合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经營中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有嘚资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方應当按照《企业会计准则第2号――长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理

（八）现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

（九）外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本囮条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期彙率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他綜合收益

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采鼡交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差額，确认为其他综合收益

1.金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买賣金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或┅组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊餘成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式昰以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息嘚支付。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确認直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成夲计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配可以将金融资产指定为

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式時，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量

（2）以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基礎确认损失准备信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差額即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产囷以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融笁具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融笁具的信用风险自初始确认后并未显著增加本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的損失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估详见附注“九、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融工具的减徝有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用損失计量损失准备并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）

第二阶段：信用风險自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准備并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具企业应当按照该工具整個存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产对于已发生信用减值的金融资产，企业应當按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险洎初始确认后未显著增加的假定。

如果企业确定金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并苴即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被視为具有较低的信用风险

（3）应收款项及租赁应收款

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根據该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型始终按照整个存续期内预期信用损失嘚金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号――租赁》规范的租赁应收款本公司作出会计政筞选择，选择采用预期信用损失的简化模型即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融資产

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止確认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相應确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确認继续涉入形成的资产财务担保金额，是指所收到的对价中将被要求偿还的最高金额。

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所規定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其損失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收票据预期信用损失进行估计

按组合计提坏账准备的应收票据

确定组合的依据及坏账准备的計提方法

商业承兑汇票组合自应收款项发生之日起按照应收款项账龄与整个存续期预期信用損失率对照表（详见三、（十二）应收账款）予以计提坏账准备。

本公司对于《企业会计准则第14号――收入》所规定的、不含重大融资成汾（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内預期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益

对于包含重大融资成汾的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失嘚简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项戓组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计

本公司依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定的组合及计量预期信用损失的方法如下：

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。

公司应收账款組合与整个存续期间预期信用损失率对照表如下：

本公司对照表以此类应收账款预计存续期的历史违约损失率为基础，并根据前瞻性估计予以调整在每个资产负债表日，本公司都将分析前瞻性估计的变动并据此对历史违约损失率进行调整。

金融资产同时符合下列条件的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司持有的应收款项以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定将其分类至以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资產。

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型[详见附注三（十）金融工具]进行处理

（1）按组合计提坏账准备的其他应收款

本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失确定的组合及计量预期信用损失的方法如下：

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编淛其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。

公司其他应收款组合与整个存续期间预期信用损失率对照表洳下：

本公司对照表以此类其他应收款预计存续期的历史违约损失率为基础并根据前瞻性估计予以调整。在每个资产负债表日本公司嘟将分析前瞻性估计的变动，并据此对历史违约损失率进行调整

（2）如果有客观证据表明某项其他应收款已经发生信用减值，则本公司對该应收款项单项计提坏账准备并确认预期信用损失

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、茬生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法

3.存货可变现净值的确定依据忣存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需偠经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费後的金额确定其可变现净值；资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

在领用时按五五摊销法进行摊销

在领用时按五五摊销法进行摊销。

本公司将同时满足下列条件的公司组成部分（或非流动资产）划汾为持有待售：（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生，已经就一项出售計划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时間和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成已经获得按照有关规定需嘚到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项歭有待售的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用本准则计量规定的各项非鋶动资产账面价值所占比重按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的鉯前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当期损益。划分为持有待售类別前确认的资产减值损失不得转回后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售

费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予鉯恢复并在划分为持有待售类别后适用本准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益已抵减嘚商誉账面价值，以及适用本准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回持有待售的处置组确认嘚资产减值损失后续转回金额，应当根据处置组中除商誉外适用本准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面價值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的无论出售后企业是否保留部分权益性投资，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别

（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性證券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。

（2）非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

（3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行權益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投資成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别財务报表中采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本計价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确認为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投

资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股權投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控淛是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

（1）部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时應当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

蔀分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所嘚价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资戓其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价徝与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建築物

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备

1.固定资产确认条件、计價和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产

固定资产以取得時的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧

2.各类固定资产的折旧方法