文静老师 | 官方答疑老师
职称:高級会计师+中级会计师+会计学讲师
追问:应收账款贷方大于借方不用计提还要把分录冲回来,把坏账调整为0是吧
文静老师| 官方答疑老师
本題用期初余额的推导思路如下:2011年应收账款期初余额=4800/5%=96000(元)2011年应收账款期末余额=96000+324000-340000=80000(元),2011年期末坏账准备余额=80000×5%=4000(元)由于本期发生坏账11700元,从期初余额:4800-11700+A=4000来推2011年计提坏账准备A=10900(元),2012年应收账款期初余额=80000(元)2012年末应收账款期末余额=80000+226000-206000=100000(元),2012期末坏账准备余额=%=5000(元)从丁字账推理,坏账准备期初余额:4000+本期收回5000+B=5000推出B=-4000(元)
文静老师| 官方答疑老师
不是,要考虑2011年年初余额