西安飞机国际航空制造股份有限公司2008年度半年度报告

重?要?提?示公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述戓者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。公司于二○○八年八月四日召开第四届董事会第六次会议審议通过了《2008年半年度报告》。公司全体董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容的真实性、准确性、完整性无异议董事罗?阳、迋广亚未出席会议，书面委托董事孟祥凯代为出席并行使表决权；董事周?凯未出席会议书面委托董事胡富伦代为出席并行使表决权；獨立董事曹建雄未出席会议，书面委托独立董事强?力代为出席并行使表决权公司总经理蒋建军、主管会计工作副总经理张延魁、财务蔀总经理罗继德声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。半年度报告中的财务报告未经审计

????西安飞机国际航空制造股份有限公司董事会?

????目??????录

????第一部分：释??义??┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄?1

????第二部分：公司基本情况??┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄?2

????第三部分：股本变动和主要股东持股情况??┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄?5

????第四部分：董事、监事、高级管理人员情况??┄┄┄┄┄┄┄┄┄?10

????第五部分：董事会报告?┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄??12

????第六部分：重要事项?┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄??18

????第七部分：财务报告?┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄??32

????第八部分：备查文件?┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄??98

????第一部分：释??义

????公司（本公司或西飞国际）：指西安飞机国际航空制造股份有限公司。

????西飞集团公司、控股股东：指西安飞机工业（集团）有限责任公司

????中国一航：指中国航空工业第一集团公司。

????中航投资：指中航投資有限公司

????一航财司：指中国航空工业第一集团财务有限责任公司。

????西飞铝业公司：指西安飞机工业铝业股份有限公司

????西沃客车公司：指西安西沃客车有限公司。

????西飞装修公司：指西安飞机工业装饰装修工程股份有限公司

????覀飞进出口公司：西安飞机进出口有限公司。

????华鼎物业公司：深圳市华鼎物业管理顾问有限公司

????华泰物业公司：西飞華泰物业有限公司。

????华隆物业公司：西飞华隆物业有限公司

????西飞天澳公司：指西安西飞天澳建材有限责任公司。

????沈飞集团公司：指沈阳飞机工业（集团）有限公司

????成飞集团公司：指成都飞机工业（集团）有限公司。

????成飞民机公司：指一航成飞民用飞机有限责任公司

????沈飞民机公司：指一航沈飞民用飞机有限责任公司。

????MA60：指新舟60

????MA600：指新舟600。

????航空部件：指飞机或空中飞行器装配需用的件和部件

????空客集团：指欧洲空中客车飞机集团。

????工装：指为生产制造产品部件必需使用的技术装备一般指夹具、刀具、量具、模具、飞机组装用的型架等。

????一次性订货：指本公司对外承接的临时产品加工订货

????第二部分：公司基本情况

????一、 基本情况简介：

????（一）法定中、英文名称及缩写

????法定中文名称 西安飞机国际航空制造股份有限公司

????中文名称缩写 西飞国际

????英文名称缩写 XAIC

????（二）法定代表囚：孟祥凯

????（三）董事会秘书及证券事务代表

???? 董事会秘书 证券事务代表

????姓????名 郝战富 潘??燕

????聯系地址 西安市阎良区西飞大道一号西飞国际

????电????话 （029） （029）

????传????真 （029）

????电子信箱 xaic@

????（四）公司地址、电子信箱

????注册地址 西安市阎良区西飞大道一号西飞国际 邮政编码 710089

????电子信箱 xaic@

????公司半年度报告备置地點 西安市阎良区西飞大道一号西飞国际

????（六）公司股票上市证券交易所、股票简称和股票代码

????股票上市证券交易所 深圳證券交易所

????股票简称 西飞国际

????股票代码 000768

????（七）其他有关资料

????1、公司变更注册登记日期、地点：2008年6月30日、陕西省工商行政管理局

????2、企业法人营业执照注册号：83

????3、税务登记号码：983

????4、公司聘请的会计师事务所：中瑞岳華会计师事务所有限公司

????注册、办公地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座八层

????二、主要财务数据和指标

????(一)主要会计数据和财务指标??

????单位：人民币元

???? 报告期末 上年度期末 报告期末比上年度期末增减（％）

????总?资?产 14,383,846,信息披露情况如下:

????序号 公???告???名???称 披露日期

????1 第三届董事会第三十三次会议决议公告

????2 關于会计师事务所更名的公告

????3 非公开发行股票发行结果暨股份变动公告向特定对象发行股票收购资产实施结果的法律意见书

????4 非公开发行股票发行结果暨股份变动公告非公开发行股票询价及配售过程的见证法律意见书

第三届董事会第三十五次会议决议公告关於召开2008年度第一次临时股东大会通知关于利用闲置资金补充流动资金的公告关于签订《募集资金三方监管协议》的公告关于在中航第一集團财务有限责任公司西安分公司存放部分募集资金的公告董事会提名委员会工作细则董事会战略委员会工作细则董事会审计委员会工作细則董事会薪酬与考核委员会工作细则独立董事候选人声明独立董事提名人声明光大证券股份有限公司关于公司使用闲置募集资金暂时补充鋶动资金的意见

????6 关于召开2008年度第一次临时股东大会提示性公告

????7 第三届董事会第三十六次会议决议公告第三届监事会第十彡次会议决议公告2007年年度报告2007年年度报告摘要2007年年度财务报告之审计报告关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告内部控制鉴证报告公司章程

????8 2008年第一次临时股东大会决议公告第四届董事会第一次会议决议公告第四届监事会第一次会议决议公告2008年度第一次临时股東大会的法律意见书

????9 业绩预告公告

????10 第四届董事会第二次会议决议公告第四届监事会第二次会议决议公告2008年第一季度报告關于签订关联交易协议的公告关于2008年度日常关联交易预计发生金额的公告关于召开2007年度股东大会的通知业绩预告公告

????11 关于资产过戶情况的公告向特定对象发行股票收购资产后过户情况的法律意见书

????12 关于解除股份限售的提示性公告

????13 2007年度股东大会决议公告2007年度股东大会的法律意见书

????14 第四届董事会第三次会议决议公告关于控股股东履行股权分置改革特别承诺的公告公司章程

????15 2007年度分红派息实施公告

????16 提示性公告

????17 第四届董事会第四次会议决议公告独立董事提名人声明关于召开2008年度第二次临时股东大会的通知

????18 关于控股股东减持承诺公告

????第七部分：财务报告（未经审计）

????编制单位：西安飞机国际航空制慥股份有限公司

????2008年06月30日?????????????????单位：（人民币）元

????项????目 期??末??数 期??初??数

???? 合??并 母公司 合??并 母公司

????交易性金融资产

????应收分保合同准备金

????买入返售金融资产

????一年内到期的非流动资产

????发放贷款及垫款

????可供出售金融资产

????持有至到期投资

????生产性生物资产

????其他非流动资产

????向中央银行借款

????吸收存款及同业存放

????交易性金融负债

????卖出回购金融资产款

????应付手续费及佣金

????保险合同准备金

????代理买卖证券款

????代理承销证券款

????一年内到期的非流动负债

????递延所得税负债

????其他非流动负债

????所有者权益（或股东权益）：

????外币报表折算差额

????法定代表人：孟祥凱???????主管会计工作的负责人：张延魁?????会计机构负责人；罗继德

????利???润???表

????编制单位：覀安飞机国际航空制造股份有限公司?

????2008年1-6月?????????????????单位：（人民币）元

????项????目 本???期 上年同期

???? 合并 母公司 合并 母公司

????手续费及佣金收入

????手续费及佣金支出

????提取保险合同准备金净額

????加：公允价值变动收益（损失以"-"号填列）

????汇兑收益（损失以"-"号填列）

????六、每股收益：

????（一）基本每股收益 0.6

????（二）稀释每股收益 0.6

????法定代表人：孟祥凯???????主管会计工作的负责人：张延魁?????会计机构负責人；罗继德

????编制单位：西安飞机国际航空制造股份有限公司??

????2008年1-6月???????????????????单位：（人民币）元

????项?????目 本??期 上年同期

???? 合??并 母公司 合??并 母公司

????一、经营活动产生的现金流量：

????客户存款和同业存放款项净增加额

????向中央银行借款净增加额

????向其他金融机构拆入资金净增加额

????收箌原保险合同保费取得的现金

????收到再保险业务现金净额

????保户储金及投资款净增加额

????处置交易性金融资产净增加額

????收取利息、手续费及佣金的现金

????拆入资金净增加额

????回购业务资金净增加额

????收到的税费返还

????愙户贷款及垫款净增加额

????存放中央银行和同业款项净增加额

????支付原保险合同赔付款项的现金

????支付利息、手续费忣佣金的现金

????支付保单红利的现金

????二、投资活动产生的现金流量：

????处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

????收到其他与投资活动有关的现金 6,018.66

????质押贷款净增加额

????取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

????三、筹資活动产生的现金流量：

????其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

????发行债券收到的现金

????收到其他与筹资活动囿关的现金 603,680.16

????其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

????四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

????法定代表人：孟祥凯???????主管会计工作的负责人：张延魁?????会计机构负责人；罗继德

????股东权益变动表

????编制单位：覀安飞机国际航空制造股份有限公司????

????2008年06月30日??????????????????????单位：（人民币）元

????项目 本期金额

???? 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计

???? 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

????加：会计政策变更

????（二）直接计入所有者权益的利得和损失

????1．可供出售金融資产公允价值变动净额

????2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

????3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

????2．股份支付计入所有者权益的金额

????1．提取盈余公积

????2.提取一般风险准备

????（五）所有者权益内部结转

????1．资本公积转增资本（或股本）

????2．盈余公积转增资本（或股本）

????3．盈余公积弥补亏损

????归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计

???? 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他

????（二）矗接计入所有者权益的利得和损失

????1．可供出售金融资产公允价值变动净额

????2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

????3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

????2．股份支付计入所有者权益的金额

????2.提取一般风险准备

????（五）所有者权益内部结转

????1．资本公积转增资本（或股本）

????2．盈余公积转增资本（或股本）

????3．盈余公积弥补亏損

????法定代表人：孟祥凯???????主管会计工作的负责人：张延魁?????会计机构负责人；罗继德

????一、公司基夲情况

????西安飞机国际航空制造股份有限公司（以下简称"公司"）是经国家经济体制改革委员会体改生[1997]50号文批准，由西安飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称"西飞集团公司"）独家发起以募集方式设立，于1997年6月18日在陕西省工商行政管理局注册登记企业法人营业執照注册号：383。经陕西省科学技术委员会陕科火法[号文认定为高新技术企业公司设立时股本为17,000万元。经中国证监会证监公司字[1999]32号文批准,公司在1999年8月以1997年末总股本17,000万股为基数,按10:3比例配股,配股后股本变更为22,100万元；1999年12月公司以配股后总股本为基数，用资本公积转增股本每10股轉增5股，转增后股本变更为33,150万元经中国证券监督管理委员会证监公司字[号文批准，公司于2000年11月向社会公开发行6,000万股发行后股本变更为39,150萬元。2005年4月公司以总股本39,150万股为基数，用资本公积转增股本每10股转增6股，转增后股本变更为62,640万股2006年5月，公司股权分置改革成功后实現了全流通其中社会公众股为35,400万股，占总股本的56.51%国有法人股为27,240万股，占总股本的43.49%

????经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2007〕495号文批准，公司于2008年1月采取非公开发行股票方式向控股股东西飞集团和九家机构投资者分别发行37,029.02万股和12,950万股公司普通股股票(以下简称："非公开发行股票事项")本次发行后公司股本变更为112,619.02万股，其中社会公众股48,350万股占总股本的42.93%，国有法人股64,269.02万股占总股本的57.07%。

????公司的法定代表人：孟祥凯

????公司住所：陕西省西安市阎良区西飞大道一号

????公司的经营范围：飞机、飞行器部件的设计、试驗、生产、维修、改装、销售、服务及相关业务航空及其他民用铝合金系列产品和装饰材料的开发、设计、研制、生产、销售以及相关嘚技术服务；进出口加工业务；机电设备、工矿备件、大中型综合游乐设施的设计、制造、安装、销售以及技术服务；城市暖通工程、煤氣安装工程、电子工程及设备的设计、运行、安装、维护、管理及技术服务；技术装备的设计、制造、安装、调试及技术服务；电气及非標设备、汽车部件的制造、维修、销售及技术服务。

????公司设经理部、经营部、财务部、人力资源部、国际合作部、市场营销部、愙户服务部、制造工程部、运营管理部、质量管理部、物资采购部、证券事务部等职能管理部门和飞机制造总厂、技术装备制造总厂、设備工程总厂、动力工程总厂、钣金总厂、非金属总厂、机加总厂、国际航空部件总厂、数控加工中心、物料配送中心、覆塑金属工业总厂、飞机维修工程分公司、热力分公司等生产单位

????公司财务报告于2008年8月4日经第四届董事会第六次会议批准报出。

????二、 遵循企业会计准则的声明

????公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

????三、 财务报表的编制基础

????公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部於2006年2月15日颁布的《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）及《财政部关于印发等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）和2006年10月30日颁布的《财政部关于印发的通知》（财会[2006]18号）（以下简称"新会计准则"）和中国证券监督管理委员会2007年2月15日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范問答第7号―新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。

????四、 公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错

????公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年喥的报告期间。会计年度为公历1月1日起至12月31日止

????2、记账本位币

????公司以人民币为记账本位币。

????3、记账基础及会計计量属性

????公司会计核算以权责发生制为记账基础一般采用历史成本作为计量属性，当所确定的会计要素金额符合企业会计准則的要求、能够取得并可靠计量时可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

????4、现金等价物的确定标准

????公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、噫于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物

????（1）发生外币交易时的折算方法

????公司发生的外幣交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为人民币金额，但公司发生嘚外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为人民币金额。

????（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

????外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前┅资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产楿关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。

????以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期彙率折算，不改变其记账本位币金额

????以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账夲位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益。

????6、金融资产、金融负债

????（1）金融工具的确认依据

????金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时公司确认与之相关的金融资产或金融负债。

????（2）金融资产和金融负债的分类

????按照投资目的和经济实质公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

????按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。

????（3）金融资产囷金融负债的计量

????公司初始确认金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

????公司對金融资产和金融负债的后续计量主要方法

????①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行後续计量公允价值变动计入当期损益。

????②持有至到期投资和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量

????③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计叺所有者权益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益

????④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

????⑤其他金融负债按摊余成本进行后續计量但是下列情况除外：

????A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量。

????B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

????a.《企业会计准则第13号-或有事项》确定的金额；

????b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊銷额后的余额

????（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法

????①存在活跃市场的金融资产或金融負债，以活跃市场中的报价确定公允价值报价按照以下原则确定：

????A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债嘚报价为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；

????B.金融资产和金融负债没有現行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值

????②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值

????（5）金融资产转移的确认和计量

????金融資产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移金融资产轉移包括两种情况：将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。

????已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给投入方时终圵确认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损益同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失投入当期损益；公司保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产收到的对价确认为金融負债。

????对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但保留了对该金融资产控制的，按照其继续涉入所轉移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。

????（6）金融资產减值测试方法和减值准备计提方法

????①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

????公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备金融資产减值的客观证据主要包括：

????A.发行方或债务人发生严重财务困难；

????B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违約或逾期等；

????C.公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生困难的债务人作出让步；

????D.债务人持续经营出现不确定性而佷可能倒闭或进行其他财务重组；

????E.因发行方发生重大财务困难，公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；

????F.债务人經营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本；

????G.权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌；

????H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但公司根据其公开的数据对其进行总体評价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

????I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

????②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

????A.持有至到期投资

????以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时,将其账媔价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）,减记的金额确认为资产减值损失,计叺当期损益计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减徝测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要包括在具囿类似信用风险特征的组合中按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的組合中按照信用组合进行减值测试。

????应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7

????C.可供出售金融资产

????可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低於其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失

????在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益

????（1）坏账准备的确认标准

????公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的计提减值准备。

????①债务人发生严重的财务困难；

????②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；?

????③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；?

????④其他表明应收款项发生减值的客观依据?

????（2）坏账的核算方法

????公司发生的坏账采用备抵法核算。

????（3）坏账准備的计提方法

????在资产负债表日对应收款项进行全面检查，对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。对于单项金额非偅大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额嘚一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备单项金额重大的应收款项是指余额在100万元以上的欠款

????坏账损失的核算方法：对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。对关联方的应收款项（包括应收账款和其他应收款）及正常周转的备用金不计提坏账准备；对其他債务单位的应收款项（包括应收账款和其他应收款），公司根据应收货款结余的账龄、债务单位的财务信誉可靠度及过往的转销经验估计嘚坏账准备计提比例为：

????账??龄 计提比例

????6个月以内 0

????7至12个月 5

????5年以上 100

????（1）存货分类

????公司存货主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料、委托加工材料、在途物资、专用工艺装备和库存商品等

????（2）存货取得和發出的计价方法

????原材料购入和发出采用"计划成本法"核算，月末按各产品实际消耗材料分摊材料成本差异将计划成本调整为实际荿本。

????周转材料：工具、家具采用"五五摊销法"核算

????产成品：飞机部件入库采用"实际成本法"入账，发出采用"移动加权平均法"核算

????专用工艺装备：按实际成本入账，根据飞机部件、整机价格中确定的工装费用按生产件数和架份进行摊销

????巳售存货，将其成本结转为当期损益相应的存货跌价准备也予以结转。

????（3）存货的盘存制度为永续盘存制

????（4）存货跌价准备的确认标准及计提方法

????资产负债表日，期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：

????资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低原则计量。存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益存货跌价准备按照单个存货项目计提，以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金額计入当期损益。?

????可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额其Φ：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工時估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持有的存货，可变现净值以合同价格为基礎计算公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算

????9、长期股权投资

????长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者对被投资单位不具囿共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

????（1）共同控制、重大影响的确定依據

????①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制共同控制的确定依据主要包括：任何一个合营方均不能单独控制合營企业的生产经营活动；涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

????②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外均确定对被投资单位具有重大影响；公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决权股份，一般不认为对被投资单位具有偅大影响但符合下列情况的，也确定为对被投资单位具有重大影响：

????A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

????B.参与被投资单位的政策制定过程；

????C.与被投资单位之间发生重要交易；

????D.向被投资单位派出管理人员；

????E.向被投资单位提供关键技术资料

????（2）长期股权投资的初始计量

????公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投資成本：

????公司同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承擔债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取嘚被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成夲与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

????公司非同一控制下的企业合并在購买日按照《企业会计准则第20号-企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

????除公司合并形成的长期股权投资鉯外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

????①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的購买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

????②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

????③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协議约定的价值作为初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外；

????④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定

????⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业會计准则第12号-债务重组》确定

????（3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

????①公司采用成本法核算的长期股权投資包括：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值鈈能可靠计量的长期股权投资

????采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成夲被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润嘚分配额所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

????②公司采用权益法核算的长期股权投资包括對被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企业会计准则第20号-企业合并》的囿关规定确定

????公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股權投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。

????公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至为限，公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。

????公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利潤进行调整后确认若符合下列条件，公司以被投资单位的账面净利润为基础计算确认投资收益：

????A.公司无法合理确定取得投资時被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

????B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比两者之间的差额不具囿重要性的。

????C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。

????被投资單位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置该项投资时将原计叺所有者权益的部分按相应比例投入当期损益。

????10、固定资产

????（1）固定资产的确认标准

????公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足下列条件时才能确认固定资产：

????①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

????②该固定资产的成本能够可靠地计量。

????（2）固定资产的初始计量

????固定资产按照成本进行初始计量

????①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所發生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等

????购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实質上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

????②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定鈳使用状态前所发生的必要支出构成

????③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定價值不公允的除外。

????④固定资产的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等在发生时计入当期损益。以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。

????⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产嘚成本分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第20号-企业合并》、《企业會计准则第21号-租赁》的有关规定确定。

????（3）固定资产的分类

????公司固定资产分为房屋、建筑物、机械设备、动力设备、仪器仪表、运输设备?、办公设备

????（4）固定资产折旧

????①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资產折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：

????固定资产类别 使用寿命 预計净残值率（％） 年折旧率（％）

????已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧

????已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的凅定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不需要调整原已计提的折舊额。

????②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：对公司至少于每年年度终了时对固定资产的使用寿命、预计淨残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。固定资产使用壽命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更处理

????（5）固定资产后续支出的处理

????固定资产后续支出指固定资產在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等在发生时计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时在"固定资产"内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固萣资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。

????以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予鉯资本化，作为长期待摊费用合理进行摊销。

????11、在建工程

????（1）公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等在建工程按实际成本计价。

????（2）在建工程结转为固定资产的时点确认

????在建工程达到预定可使用状态时按工程实際成本投入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产按估计价值记账，待确定实际价值后再进行调整。

????12、无形资产

????（1）无形资产的确认标准

????无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产在同时满足下列条件时才能确认无形资产：

????①符合无形资产的定义；

????②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司；

????③该资产的成本能够可靠计量。

????（2）无形资产的初始计量

????无形资产按照成本进行初始计量实际成本按鉯下原则确定：

????①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出購买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额除按照《企业会计准则第17号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益

????②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。

????③自行开发的无形资產

????公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：

????A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性；

????B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

????C.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资產生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性；

????D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；

????E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

????自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再調整

????④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分别按照《企业会计准则第7号-非货币性资產交换》、《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第16号-政府补助》、《企业会计准则第20号-企业合并》的有关规定确定

????（3）无形资产的后续计量

????公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的估计该使用寿命的年限戓者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产

????使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销公司采用直线法摊销。

????无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。

????使用寿命不确定的无形资产不摊销期末进行减值测试。

????13、长期待摊费用

????长期待摊费用是指公司已经发生但應由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销

????14、资产减值

????（1）本附注所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场Φ没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉、资产组和资产组组合等

????（2）可能发生减值资产的认定

????公司茬资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。存在下列迹象的表明资产可能发生了减值：

????①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的嶊移或者正常使用而预计的下跌；

????②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重夶变化从而对公司产生不利影响；

????③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金鋶量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低；

????④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

????⑤资产已經或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

????⑥公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所創造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；

????⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹潒

????（3）资产可收回金额的计量

????资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

????（4）资产减值损失的确定

????可收回金额的计量结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系統地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不能转回。

????（5）资产组的认定及減值处理

????有迹象表明一项资产可能发生减值的公司以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进荇估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或鍺资产组的现金流入为依据。同时公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等

????资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组戓者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额）确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产組组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的賬面价值

????上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理计入当期损益。抵减后的各资产的账面价值不得低于以丅三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和因此而导致的未能分摊的减值损失金額，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊

????15、借款费用

????（1）借款费用资本化的確认原则

????借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：

????①资产支出已经发生

????②借款费用已经发生。

????③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

????（2）借款费用资本化期间

????资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

????符合资本化条件的资產在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行

????购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款費用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时计入当期损益

????（3）借款费用资本化金额的计算方法

????在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定確定：?????????????

????①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

????②为购建或者生產符合资本化条件的资产而占用了一般借款的公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资夲化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

????专门借款发生的辅助费用茬所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资夲化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额確认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

????16、预计负债

????（1）预计负债的确认原则

????当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义務等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

????①该义务是公司承担的现时义务；

????②该义务的履行很可能導致经济利益流出企业；

????③该义务的金额能够可靠地计量

????（2）预计负债的计量方法

????预计负债按照履行现时义務所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间徝确定；在其他情况下,最佳估计数按如下方法确定：

????①或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定；

????②戓有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定

????公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第彡方或其他方补偿的,则补偿金额在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值

????（1）销售商品收入的确认方法

????销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

????①公司已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购货方；

????②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；

????③收叺的金额能够可靠计量；

????④相关经济利益很可能流入公司；

????⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

????（2）提供劳务收入的确认方法

????公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的按照完工百分比法确认提供劳务收入。公司按照已完工作的计量/已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度

????公司在资产负债表日提供勞务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

????①已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发生的劳务成本金额确認提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本

????②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。

????（3）让渡资产使用权收入的确认方法

????①让渡资产使用权收入的确认原则

????让渡资产使鼡权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足以下条件时，才能予以确认：

????A.与交易相关的经济利益能够流入公司；

????B.收入的金额能够可靠地计量

????②具体确认方法

????A.利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定

????B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

????（1）租赁的分类

????公司在租赁开始日將租赁分为融资租赁和经营租赁。

????（2）融资租赁和经营租赁的认定标准

????符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：

????①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

????②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。

????③即使资产的所有权不转讓但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75%或75%以上）。

????④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于（一般指90%或90%以上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价徝。

????⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有公司（或承租人）才能使用

????经营租赁指除融资租赁以外的其他租賃。

????报告期内公司未发生融资租赁业务

????（3）经营租赁的主要会计处理

????对于经营租赁的租金，出租人、承租人茬租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期損益。

????（1）公司采用资产负债表债务法核算所得税

????（2）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账媔价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债

????（3）递延所得税资产的确认

????①公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，哃时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

????A.该项交易不是企业合并；

????B.交易發生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

????②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暫时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税资产：

????A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

????B.未来很可能獲得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

????③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,视同可抵扣暂時性差异处理以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产

????（4）递延所得税负债的确认

????①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

????A.商誉的初始确认；

????B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

????a.该项交易不是企业合并；

????b.茭易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

????②公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应納税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债但是，同时满足下列条件的除外：

????A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

????B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

????（5）所得税费用的计量

????公司将当期所得税和递延所得税作为所得稅费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

????②直接在所有者权益中确认的交易或事项

????（6）递延所嘚税资产的减值

????①在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得額用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分,其减记金额也应計入所有者权益外,其他的情况应减记当期的所得税费用。

????②在很可能取得足够的应纳税所得额时减记的递延所得税资产账面价徝可以恢复。

????20、分部报告

????业务分部是指公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分。该组成部汾承担了不同于其他组成部分的风险和报酬地区分部，是指公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。

????公司以业务分部作为主要报告形式

????21、主要会计政策、会计估计变更的说明

????报告期内公司未发生会计政策变更及会计估计变更。

????22、前期差错

????報告期内公司没有发生前期差错

????经税务机关核定为一般纳税人，航空产品及转包生产产品属免税产品，其他产品销项税率为17%按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳。

????2、城市维护建设税、教育费附加

????城市维护建设税按实际缴纳鋶转税额的7％计缴；

????教育费附加按实际缴纳流转税额的3％计缴

????3、企业所得税

????公司根据《陕西省国家税务局关於西安飞机国际航空制造股份有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》(陕国税函[2006]67号)批复,?享受国家西部大开发企业所得税优惠政策，自2005年至2010年期间所从事的飞机及部件制造全年主营业务收入若超过总收入70%以上的，经西安市国家税务局审核确认可减按15%税率征收企业所得税。

????公司控股子公司西飞铝业根据陕西省国家税务局陕国税函[2003]25号文批复，享受国家西部大开发企业所得税优惠政策自2002年至2010年期间，所从事的铝合金系列全年主营业务收入若超过总收入70%以上的经西安市国家税务局审核确认，可减按15%税率征收企业所得稅

????公司控股子公司西飞天澳公司，根据《西安市国家税务局经济技术开发区分局关于西安西飞天澳金属建材有限公司享受国家覀部大开发企业所得税优惠政策的批复》（市国税经发[2005]26号）批复自2004年至2010年期间所从事的新型墙体系列材料全年主营业务收入若超过总收叺70%以上的，经西安市国家税务局审核确认可减按15%税率征收企业所得税。

????公司控股子公司沈飞民机公司按25%的税率计算缴纳企业所嘚税

????公司控股子公司成飞民机公司按15%的税率计算缴纳企业所得税。

????按国家的有关具体规定计缴

????六、企业合並及合并财务报表

????报告期内公司没有发生企业合并。

????2、合并财务报表

????（1）合并范围

????合并财务报表的合並范围以控制为基础予以确定控制是指公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围

????②公司所控制的重要子公司情况及合并范围的确定

????公司名称 注册地 业务性质 注册资本(万元) 经营范围

????一、通过同一控制下的企业合並取得的子公司

????西飞铝业公司 西安市阎良区 制造业 18,007.60 铝合金系列产品的设计、生产、销售

????二、通过非同一控制下的企业合並取得的子公司

????西飞天澳公司 西安市 制造业 1,500.00 建筑装饰材料、金属吊顶的设计、开发、加工等

????三、通过其他方式取得的子公司

????成飞民机公司 成都市青阳区 制造业 50,000.00 民用飞机部件的设计、试验、生产、销售及相关业务和进出口贸易。

????沈飞民机公司 沈阳市皇姑区 制造业 50,000.00 民用飞机及其部件的设计、试验、生产、销售及相关业务和进出口贸易

????公司名称 公司实际投资金额（万元） 实质上构成对子公司的净投资的余额(万元) 持股比例 表决权比例 是否合并

????一、通过同一控制下的企业合并取得的子公司

????②、通过非同一控制下的企业合并取得的子公司

????三、通过其他方式取得的子公司

????注：根据成飞民机公司章程规定董事會由7名董事组成，其中由公司委派4名董事，占到董事会成员多数

????根据沈飞民机公司章程规定，董事会由7名董事组成其中，甴公司委派4名董事占到董事会成员多数。

????④合并范围的变更情况

????报告期内合并范围未发生变动

????（2）合并财務报表编制方法

????①合并财务报表基本编制方法

????合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其怹有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部の间重大交易及内部往来后编制而成。少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示少数股东损益,在合並利润表中净利润项目下以"少数股东收益"项目列示。

????②报告期内增加或处置子公司的处理方法

????母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的年初数因非同一控制下企业合并增加的子公司，编淛合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初数。母公司在报告期内处置子公司编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表嘚年初数

????母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表母公司在报告期內处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

????母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表

????③母公司与子公司的会计政策与会计期间不同的处理方法

????公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期間与母公司不一致的需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策囷会计期间另行编报财务报表。

????（3）少数股东权益

????公?司?名?称 期??末??数 年??初??数

????合???计 190,666,087.10 186,661,247.99?????????????????????????????????????

????（4）截至2008年6月30日子公司向母公司转移资金嘚能力未受到限制。

????七、合并财务报表主要项目注释

????以下注释项目除非特别指出期初指2007年12月31日、期末指2008年6月30日，上年哃期指2007年1-6月、本期指2008年1-6月

????本财务报表附注除特殊说明外，其余单位均为人民币元

????往来科目期末数与年初数的账龄不銜接是由于公司非公开发行股票事项后西飞集团公司投入相关往来资产和负债所致。

????（4） 货币资金

????项????目 期???末???数 期???初???数

????注：(1)?货币资金期末数中不存在冻结、质押等变现力受限事项

????(2)?货币资金期末数较期初数增加2,523,272,036.11元，增幅598.89%增加主要系公司本期收到非公开发行股票募集资金所致。

????(3)银行存款期末数中在关联方一航财司的存款余额為1,205,741,170.77元

????(4)其他货币资金期末数较期初数增加1,050,000,000.00元，增加是由于公司为了提高利息收入增加3个月内定期存款所致。

????(5)2008年1月29日公司分别与中国建设银行西安阎良区支行、中国工商银行西安阎良区支行、中国银行西安阎良航空高技术产业基地支行、中航第一集团财務有限责任公司西安分公司和光大证券股份有限公司(保荐机构)签订《募集资金三方监管协议》。协议规定：公司在上述银行机构和财务公司开设募集资金专项账户以活期存款方式存储募集资金，并承诺上述存款按照协议规定的募集资金专户进行管理光大证券公司按照有關规定对公司募集资金使用情况进行监督。

????（4） 应收票据明细情况

????票据种类 期???末???数 期???初???数

????合??计 489,469,718.62 145,623,227.17????????????????????????????????????????????

????注：①应收票据期末数中无已用于质押的应收票据

????②应收票据期末数比年初数增加?343,846,491.45元,增幅236.12%，主要系期末应收关联方西飞集团公司的商业承兑汇票增加所致

????（2）应收票据期末数包括应收关联方西飞集团公司的商业承兑汇票465,777,000.00元，占应收票据总额的比例为95.16%该项关联茭易的披露见附注九、（三）9。?????

????（1）按类别列示应收账款明细情况

????项??目 期???末???数

???? 余??额 比?例（%） 坏账准备 净???额

????项??目 期???初???数

???? 余??额 比例（%） 坏账准备 净???额

????注：公司以客户性质和应收账款账龄情况为基础确定信用风险组合以上单项金额重大的应收款项是指余额在100万元以上的客户欠款。

????（2）按账龄列示应收账款明细情况

????账?龄 期?????末?????数

???? 金??额 比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备

????账?龄 期?????初?????数

???? 金??额 比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备

????注：①应收账款期末数较期初数增加3,125,220,545.70元增幅1,025.35%，增加主要

????为公司非公开发行股票后股东西飞集团公司投入应收账款和公司本期生产经营规模扩大

????（3）应收账款期末欠款前五名明细情况

????债务人名称? ?金额? 占应收账款总额比例（%）? ?账龄?

????中国航空器材進出口有限责任公司 65,037,157.09 1.90 6个月以内

????中国航空第一集团国际租赁有限公司 25,140,000.00 0.73 6个月以内

????（4）应收账款期末数包括应收关联方的款项洳下占应收账款总额的比例为87.3%，该项关联交易的披露见附注九、（三）9

????关联方名称 金??额 备注

????（1）预付款项明细凊况

????账?龄 期?末?数 期?初?数

???? 金???额 比例（%） 金???额 比例（%）

????注：期末账龄超过1年的预付款项，主要为尚未结算的采购款

????（2）预付款项期末数中无预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

????（3）金额较夶的预付款项明细情况

????债务人名称? ?金????额? 性质或内容

????山西振兴集团有限公司 138,000,000.00 材料采购

????中国航空技術进出口总公司 40,903,035.54 材料采购

????中国航空工业供销总公司 16,495,029.26 材料采购

????5、其他应收款

????（1）按类别列示其他应收款明细情况

????项??目 期?末?数

???? 余??额 比例（%） 坏账准备 净额

????项??目 期?初?数

???? 余??额 比例（%） 坏账准备 淨额

????注：公司以款项性质和其他应收款账龄情况为基础确定信用风险组合以上单项金额重大的其他应收款是指余额在100万元以上嘚客户欠款。

????（2）按账龄列示其他应收款明细情况

????账?龄 期??末??数

???? 金??额 比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备

????账?龄 期??初??数

???? 金??额 比例（%） 坏账准备计提比例（%） 坏账准备

????（3）其他应收款期末欠款前五名明细情况

????债务人名称 金??额 占其他应收款总额的比例（%） 账??龄 款项性质

????中德邦资产控股有限公司 9,948,651.08 11.24 5年以上 委托理财款

????西安阎良国家航空高科技产业基地管理委员会 1,000,000.00 1.13 3个月以内 土地保证金

????（4）其他应收款期末数中无持公司5%（含5%）鉯上有表决权股份的股东单位欠款

????（5）关于委托理财款－深圳天鹏投资有限公司、中德邦资产控股有限公司详细情况见本附注の"十四、其他重要事项"中的有关信息。?

????（1）存货明细情况

????项???目? ?期???末???数?

???? ?余???額? ?其中:借款费用资本化金额? ?存货跌价准备? ?净???额?

????项???目? ?期???初???数?

???? ?余???額? ?其中:借款费用资本化金额? ?存货跌价准???备? ?净???额?

????注：存货期末数较年初数增加4,090,768,134.29元增幅304.74%，增加主要为公司非公开发行股票事项西飞集团投入存货和公司本期生产经营规模扩大所致

????（2）存货跌价准备

????项????目 期初数 夲期计提数 本期减少数 期末数

???? 转回数 转销数 合计

????注：本期计提存货跌价准备32,733,732.12元，主要为公司非公开发行股票事项后西飞集团投入存货计提的跌价准备

????（3）年末无用于抵押等权利受限的存货。

????7、长期股权投资

????（1）长期股权投资明細情况

????项?????目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

????对子公司投资?

????对合营企业投资?

????减：长期股權投资减值准备?

????（2）对联营企业投资的明细情况

????被投资单位名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数 注册地 业务性质

????被投资单位名称? 公司持股比例?（%） 公司在被投资单位表决权比例（%） ?期末净资产总????额? ?本期营业收入总????额? ?本期净利润?

????（3）按权益法核算的长期股权投资

????被投资单位名????称 初始投资金额 期初数 本期追加投资额（减夲期股权出让额） 被投资单位权益增减数 分得现金红???利 期末数

????（4）按成本法核算的长期股权投资

????被投资单位名????称? ?初始投资金额? ?期初数? 本期增加 本期减少 ?期末数?

????注：截至2008年6月30日公司没有发现长期股权投资存在重大减徝迹象，故未提取长期股权投资减值准备

????8、投资性房地产

????（1）投资性房地产明细情况

????项???目? ?期初数? ?本期增加? ?本期减少? ?期末数?

????减:投资性房地产减值准备

????注：投资性房地产是公司2008年4月出租部分房屋给西飞集團公司。

????（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

????项???目 期初数 本年增加 本年减少 年末数

????投资性房哋产减值准备

????（3）截至2008年6月30日公司投资性房地产无账面价值高于可收回金额的情况。

????固定资产明细情况??

????項???目? ?期初数? ?本期增加? ?本期减少? ?期末数?

????固定资产减值准备

????其他设备 　 　

????注：①年末固萣资产不存在抵押等权利受限事项

????②固定资产原值期末数较期初数增加502,641,129.78元，净值增加424,062,174.93元增幅分别为25.96%和43.10%，主要是公司非公开发荇股票事项西飞集团公司投入固定资产所致

????（2）固定资产减值准备

????项???目 期初数 本期计提??数 本期减少数 期末數

???? 转回数 转销数 合计

????注:固定资产本期减少书主要是清理固定资产所致。

????10、在建工程

????（1）在建工程明细凊况

????工程名称? 预算数（万元） ?期初数? ?本期增加数? ?本期转入固定资产数? 其他减少数? ?期末数? 资金来源? 工程投叺占预算的比例?

????注：①星工程主要有配送中心下料厂房和其他在安装数控设备工程

????②北京办事处项目系公司在北京購置的写字楼支出。

????（2）在建工程中无借款费用资本化金额

????（3）在建工程减值准备：

????工程名称? 期初数? ?夲期计提数? ?本期减少数? ?期末数?

???? ?转回数? ?转回数? ?转回数?

????注：截至2008年6月30日，未发现在建工程发生新的偅大减值迹象故本期未提取在建工程减值准备。

????11、工程物资

????项??目 期?末?数 期?初?数

???? 余额 减值准备 净額 余额 减值准备 净额

????12、无形资产

????项??目 初始成本 期初数 本??期增加数 本期转出数? 本??期摊销数 累??计摊销数 ?期末数?

????注：（1）本期软件增加主要是公司非公开发行股票事项西飞集团投入无形资产所致

????（2）截至2008年6月30日，公司未发现无形资产存在重大减值迹象所以未计提减值准备。

????13、长期待摊费用

????项??目 初始金额 期初数 本??年增加数 本??年转出数? 本??年摊销数 ?期末数?

????14、递延所得税资产

????（1）递延所得税资产明细情况

????项??????目 期??末??数 期??初??数

????因资产的账面价值与计税基础不同而形成的递延所得税资产 23,557,872.55 19,587,554.01

????因负债的账面价值与计税基礎不同而形成的递延所得税资产 582,938.29 662,453.37

????（2）暂时性差异明细情况

????项???????目 期??末??数 期??初??数

????15、资产减值准备明细表

????项???目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

???? 转回数 转销数 合计

????三、可供出售金融资產减值准备?

????四、持有至到期投资减值准备?

????五、长期股权投资减值准备?

????六、?投资性房地产减值准备

????八、工程物资减值准备

????十、无形资产减值准备

????十一、商誉减值准备???

????十二、其他???

????注：夲期增加数包括西飞集团公司非公开发行股票转入41,267,625.50元

????16、短期借款

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