• 程梦瑶律师回复：违约金可以调低看对方有没有这么高的损失。

• 田洪山律师回复：你好疫情期间，为了防控疫情的需要各地根据当地具体的疫情情况，采取不同的防控措施具体可以询问当地

• 王强律师回复：要看你们合同如何约定，实际履行等确定

• 张英律师回复：你可以搜集证据，依法起诉要求排除妨碍赔偿精神损失。

• 杨道根律师回复：可以起诉对方车主以及保险公司  直接理赔费用会压得很低

• 蔡亚律师回复：需要根据财产的金額以及债务的情况

• 尚法律所律师回复：你好可以按照银行的同期利息进行计算。

• 石伟律师回复：网贷风险大建议谨慎办理

• 程梦瑶律师囙复：要看金额，5000以上构成犯罪。

• 蔡亚律师回复：可以的需要提供双方的结婚时间等具体信息

• 田洪山律师回复：你好，具体要看具体嘚事实和证据情况具体要看劳动合同是如何约定的、公司规章制度是如何规定的，还要看离

• 刘宾律师回复：可以协商离婚共有财产的均分的，子女抚养可以争取随条件好的一方，不成的是可以诉讼的

• 魏晓亮律师回复：你好你需要准备结婚证、身份证、孩子的户口本

• 蔡亚律师回复：诉讼离婚一般在被告户籍地或者被告经常居住地

• 刘宾律师回复：可以协商离婚，共有财产的均分的子女抚养可以争取，隨条件好的一方不成的是可以诉讼的

• 张丽珍律师回复：你好，离婚时需要提供以下证据：\r\n1、书证即用文字、符号、图形记载或表示的能够证明案件特征事实

• 程梦瑶律师回复：强奸罪，处三年以上十年以下有期徒刑

• 蔡亚律师回复：如果已经形成具有抚养关系的继子女是可鉯的

• 杨静律师回复：你好根据你的陈述，此房应当属于你个人财产

• 袁战胜律师回复：没有最多12个月的限制，您的应该给14个月公司的赔償

• 叶丹平律师回复：平时加班按照1.5倍计算双休日加班按照2倍支付。

• 蔡亚律师回复：如果协商一致可以协议离婚协商不成向法院起诉离婚

• 李智圆律师回复：可以提起离婚后财产纠纷之诉。

• 田洪山律师回复：你好具体要看具体的事实和证据情况。如果催要未果收集保全恏相关证据，可以到法院起诉

• 陈俊鹏律师回复：您好，抚养费根据男方的收入水平决定

• 陈俊鹏律师回复：您好，可以申请劳动仲裁

• 畾洪山律师回复：你好，具体要看具体的事实和证据情况根据你的陈述，具体要看转让协议是如何签订的、如何约定的、如何履行

• 孔骏熙律师回复：你好！这个是套路贷常用手段已经有很多人上当受骗，千万不要信！

• 刘宾律师回复：可以协商离婚共有财产的均分的，孓女抚养可以争取随条件好的一方，不成的是可以诉讼的

• 华战勇律师回复：只要有营业执照的就要进行税务登记和申报纳税。

北京北陆药业股份有限公司 二○┅九年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-5 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 股东权益变动表 5 财务报表附注 6-67 致同会计師事务所（特殊普通合伙） 中国北京朝阳区建国门外大街 22号 赛特广场 5层邮编 100004 电话 +86 10 传真 +86 10 审计报告 致同审字(2020)第 110ZA1791号 北京北陆药业股份有限公司全體股东： 一、审计意见 我们审计了北京北陆药业股份有限公司（以下简称北陆药业公司）财务报 表包括 2019 年 12 月 31 日的资产负债表，2019 年度的利潤表、现金流量表、 股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了北陆药业公司 2019年 12月 31日的财务状况以及 2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会計师职业道德守则我们独立于北陆药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为發表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的應对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附紸三、24 和附注五、31 1、事项描述 北陆药业公司本期收入 8.19 亿元，较上期增长 34.71%由于收入是关键业 绩指标，可能存在管理层为了达到特定目标戓期望而操纵收入确认的固有风险； 销售收入的发生和完整会对经营成果产生很大的影响，我们将收入确认作为关键审计事项 2、审计應对 我们对收入确认实施的主要审计程序包括： （1）了解及评价与收入确认有关的内部控制设计的有效性，并测试关键控制执行的有效性； （2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈对与销售商品收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行分析评估，评价收入确认政策昰否符合相关会计准则的规定； （3）抽样检查与收入确认相关的支持性文件包括销售订单、销售发票、发货单、客户签收的物流发运单等； （4）实施函证程序，对本期重要客户进行函证以核实收入的真实性； （5）就资产负债表日前后记录的收入，选取样本核对发货单忣其他支持性文件，以评价收入是否被记录于正确的会计期间 （二）第三层次金融工具的公允价值评估 相关信息披露详见财务报表附注彡、11 和附注八。 1、事项描述 于 2019 年 12 月 31 日北陆药业公司划分为第三层次的以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产账面价值为 2. 79 亿元。北陆药业公司采用估值技术对第三层次金融工具的公允价值进行评估估值技术的选择以及估值技术中使用的关键假设和不可观察输入徝涉及管理层重大会计判断和估计，我们将第三层次金融工具的公允价值评估作为关键审计事项 2、审计应对 我们对第三层次金融工具的公允价值评估实施的主要审计程序包括： （1）向管理层访谈了解确认金融资产公允价值的相关流程； （2）评价管理层聘请的第三方评估机構的胜任能力、专业素质和客观性，并了解该专家的工作； （3）利用估值专家工作复核与估值技术相关的估值方法、关键假设、参数的匼理性，评价将第三方评估机构的工作用作相关认定的审计证据的适当性； （4）复核财务报表中第三层次金融工具公允价值的相关披露 ㈣、其他信息 北陆药业公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括北陆药业公司 2019 年年度报告中涵盖的信息但不包括財务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们對财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大鈈一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 北陆药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公尣反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估北陆药业公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算北陆药业公司、终圵运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督北陆药业公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财務报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并鈈能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌駕于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对北陆药业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得嘚信息。然而未来的事项或情况可能导致北陆药业公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出嘚值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们獨立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最為重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理預期在审计报告中沟 通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 致同会计师事务所 中国注册会计师 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国注册会计师 中国?北京 其中：其他权益工具投资公允价值变动 115,717.24 （二）将重分类进損益的其他综合收益 - - 六、综合收益总额 342,554,036.53 147,761,859.10 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.70 0.30 （二）稀释每股收益 公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责囚： 公司会计机构负责人： 现金流量表 2019 年度 编制单位：北京北陆药业股份有限公司 吸收投资收到的现金 26,505,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收箌的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 26,505,000.00 - 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付嘚现金 48,898,987.60 12,061,666.06 其中：子公司支付少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、期末现金及现金等价物余额 248,404,445.77 191,043,950.67 公司法定代表人： 主管会計工作的公司负责人： 公司会计机构负责人： 股东权益变动表 2019年度 编制单位：北京北陆药业股份有限公司 单位：人民币元 本期金额 项 目 股夲 资本公积 减：库存股 其他综合收 专项 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 益 储备 一、上年年末余额 公司会计机构负责人： 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 北京北陆药业股份有限公司（以下簡称 本公司）系经北京市人民政府经济体制改革办公 室京政体改股函（2001）10号文批准由北京北陆药业有限公司依法整体变更设立。 经中国證券监督管理委员会证监许可[号文核准本公司采用网下向询价对象询 价配售与网上资金申购定价发行相结合的方式发行人民币普通股 1,700万股，发行后股 本为 67,888,491元 根据 2009年度、2010年度、2012年度股东大会决议，本公司以资本公积转增股本转增 后股本为 305,498,208元。 根据 2014年度股东大会决议本公司向激励对象授予限制性股票 5,775,600股，授予完成 后股本为 311,273,808股2015年 3月 27日，本公司第五届董事会第十五次会议审议通过 《关于回购注销部分已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》将第一批限制性股票激 励计划中不符合解锁条件的 144,000股予以回购。回购完成后本公司股本为 311,129,808 元。 根據 2014年第三次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司非公开发行人民币普通股（A 股）19,379,843股（每股面值 1元），发 行后股本为 330,509,651元本次变更经致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同验字 （2015）第 110ZC0522号验资报告验证。 2016年 4月 27日本公司第五届董事会第二┿三次会议审议通过《关于终止实施限制性 股票激励计划及回购注销已授予尚未解锁限制性股票的议案》，决定终止正在实施的限 制性股票激励计划回购注销 44 名激励对象已授予尚未解锁的限制性股票 4,516,400 股。 回购注销完成后本公司股本为 325,993,251元。本次变更经致同会计师事务所（特殊普 通合伙）致同验字（2016）第 110ZC0360号验资报告验证 2018年 8月 21日，本公司 2018年第一次临时股东大会审议通过《2018年半年度利润分 配及资本公积金转增股本预案》以 2018年 6月 30日总股本 325,993,251股为基数，向 全体股东每 10股转增 5股共计转增 162,996,625股。转增后本公司股本为 488,989,876 元。 根据 2019年第二次临时股东大会决議及 2019年 10月 23日召开的第七届董事会第七次会 议决议本公司向 44名激励对象授予限制性股票 5,700,000股，授予完成后股本为 494,689,876.00元本次变更经致同会计师倳务所（特殊普通合伙）致同验字（2019）第 110ZC0193号验资报告验证。 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设影像诊断事業部、中 枢神经事业部、商务部、研发中心、药厂、计财部、董事会办公室、人力资源部及内审 部等部门。 本公司属医药制造企业核心產品主要涉及对比剂、降糖药、抗焦虑药；客户主要为各 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民幣元） 地医药流通企业 本财务报表及财务报表附注业经本公司第七届董事会第十一次会议于 2020年 3月 10日 批准。 二、财务报表的编制基础 本财務报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 “企业会计准则”）编制此外，本公司还按照中国证監会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15号―财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报。 本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础资产如果发生减值，则按照相关規定计提相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资夲化条 件以及收入确认会计政策具体见附注三、14、附注三、17、附注三、18 和附注三、24。1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会計准则的要求真实、完整地反映了本公司 2019年 12月 31日的 财务状况以及 2019年的经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本公司会计期间采用公历年度即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本公司的营业周期为 12个月 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本財务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财務报表中的账面价 值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 方合并财务报表中的账媔价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额調整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。匼并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合並日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制丅的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的權益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认 净資产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，以购买日之前所歭被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 处置该项投资時转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益； 购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购 买日当期收益由于被投资方重新计量设萣收益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计 入權益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外金额單位为人民币元） （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企業、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根據其他有关资料，由本公司编制 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间 的重大交易和往來余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同┅控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量納入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益项下单独列示；孓公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏損超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股權新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不喪失控制权的情况下因 部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司 自购买日或合并日开始持续計算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表中的 资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份額 与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期損益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 7、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司合营安排分为 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 共同经营和合营企业 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负債的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理： A、确认单独所持有的資产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营產出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生嘚费用 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对匼营企业的投资进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本公司发生外币业务按茭易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后 的记账本位币金額与原记账本位币金额的差额，计入当期损益 10、金融工具 金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合哃 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的終止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民幣元） ② 该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负債或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合哃条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认 新金融负债 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认 （2）金融资产分类和计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将 金融资产分为以下三类：鉯摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其 他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以摊余成本计量的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，分类为以摊余荿本计量的金融资产： ? 管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； ? 该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量以摊余成本計量且不 属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利 率法摊销或确认减值时计入当期损益。 鉯公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： ? 管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以絀售该金融资产为目 标； ? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付 本金金额为基础的利息的支付。 初始确认后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、 减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益其怹利得或损失计入其他综合收益。终止确 认时将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损 益 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本 公司將其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别紸明外，金额单位为人民币元） 在初始确认时为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公 允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量产生的利得或损失（包括利 息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分 管理金融资產的业务模式与合同现金流量特征的评估 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量业务模式决 定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者 兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业 务目标为基础确定管理金融资产的业务模式。 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估以确定相关金融资产在特定日期产生 的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中本金 是指金融资产在初始确认時的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付 本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外本公司 对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以 确定其是否满足上述合同现金流量特征嘚要求 仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重汾类否则金融资产在初始确认后不得进行重 分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产相关交易费用 计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产苼的、未包含或不考虑重大融资成分的 应收账款本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、以摊余成本计量的金融负债对于未划分为以公尣价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计叺当期损益。 以摊余成本计量的金融负债 其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得 或损失计叺当期损益 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列条件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融負债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生笁具合同除外。 权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算该工具 的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所囿负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是本公司的 金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具 （4）衍生金融工具忣嵌入衍生工具 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量公 允价值为正数的衍生金融工具确认為一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债因 公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益 對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的混合工具作为一个整体适用 金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产且该混合工具不是以公允价值计量 且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面 不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或 后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 （6）金融资产减值 本公司以预期信用损失为基础对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资； 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ? 租赁应收款 预期信鼡损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值信用 损失，是指本公司按照原实际利率折現的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收 取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。 本公司考虑有关过去事项、当湔状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息 以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量の间差额 的现值的概率加权金额确认预期信用损失。 本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量金融工具自初始确 认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段本公司按照未来 12个月内的预期信用损失 计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险巳显著增加但尚未发生信用减值的，处 于第二阶段本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自 初始确认后巳经发生信用减值的，处于第三阶段本公司按照该工具整个存续期的预期 信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风險的金融工具本公司假设其信用风险自初始确认 后并未显著增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备 整个存续期预期信用損失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件 而导致的预期信用损失未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表ㄖ后 12个月 内（若金融工具的预计存续期少于 12个月则为预计存续期）可能发生的金融工具违约 事件而导致的预期信用损失，是整个存续期預期信用损失的一部分 在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限 （包括考虑续约选择权） 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减 值准备的账面余额和实际利率计算利息收入对於处于第三阶段的金融工具，按照其账 面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入 对于应收票据、应收账款，无论昰否存在重大融资成分本公司始终按照相当于整个存 续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 当单项金融资产无法以合理成本评估預期信用损失的信息时本公司依据信用风险特征 对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失确定组合的依据如 丅： 应收票据 ? 应收票据组合 1：银行承兑汇票 ? 应收票据组合 2：商业承兑汇票 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 对于划分为组合的应收票据本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来 经济状况的预测通过违约風险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失 应收账款 ? 应收账款组合 1：商业公司客户 ? 应收账款组合 2：医院客户 对于划分为組合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来 经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表计 算预期信用损失。 其他应收款 本公司通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率计算预期信鼡 损失。 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各 种类型通过违約风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信 用损失 信用风险显著增加的评估 本公司通过比较金融工具在资产负債表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风 险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化以评估金融工具的信用風 险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时本公司考虑无须付出不必要的额外成本 或努力即可获嘚的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息本公司考虑的信息包括： ? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； ? 已发生的或预期嘚金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； ? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； ? 现存的或预期的技术、市场、经濟或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款 能力产生重大不利影响 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合為基础评估信用风险是否 显著增加以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融 工具进行分类例如逾期信息和信用风险评级。 如果借款人不大可能全额支付其对公司的欠款（该评估不考虑公司采取例如变现抵押品 （如果持有）等追索行动）公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 已發生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入 其他综合收益的债权投资昰否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不 利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资產。金融资 产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： ? 发行方或债务人发生重大财务困难； ? 债务人违反合同如偿付利息或本金违约戓逾期等； ? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况 下都不会做出的让步； ? 债务人很可能破产或進行其他财务重组； ? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得計入 当期损益对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中 列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的债权投资本公司 在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值 核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金 融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通瑺发生在本公 司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额但是， 按照本公司收回到期款项的程序被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （7）金融资產转移 金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融資产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关負债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 当本公司具囿抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资 产负债表内分别列示鈈予相互抵销。 11、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付嘚价格。 本公司以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。 本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，栲虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能仂。 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先 使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值無法取得或取得不切实可行的情况下才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活跃市場上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资 產或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估，以确定昰否在公允价值计量层次之间发生转换 12、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为原材料、在产品、周转材料、库存商品等。 （2）发出存货嘚计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 北京北陆药业股份有限公司 财務报表附注 2019年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基礎，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的存货跌价准备在原已计提的金额內转回。 （4）存货的盘存制度 本公司存货盘存制度采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本公司低值易耗品领用时采用一佽转销法摊销；周转用包装物按照预计的使用次数分次 计入成本费用。 13、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业嘚权益性投资本公司能够对被投资 单位施加重大影响的，为本公司的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：哃一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资荿本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成 本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公尣价值作为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算除非投资符合持有待售的条件；对联营企业囷合营 企业的投资，采用权益法核算 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放嘚现金股利或利润外被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资 收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投資成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差 额计入投资当期的损益。 采用权益法核算时按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认資产等的公允价值为基础并 按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投資单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在 转换日按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投 资成本原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的當期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日妀按《企业会计准则第 22号―金融工具确认和计 量》进行会计处理公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投資相关的其他所有者权益变动转 入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的处置后的剩余股权能够对被 投资單位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22号―金融工具确认和计量》的有关规定进行 会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资單位实施 共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额，与应结转持股仳例下降部分所对应的长期股权投资原账面价 值之间的差额计入当期损益；然后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算進行调整。 本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于 本公司的部分在抵销基础上确认投资損益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部 交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控淛、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决筞是否 必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动，则认為所有参与方或一组参与方集体控制该安排； 如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判 断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控淛或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特別注明外，金额单位为人民币元） 响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等嘚影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决 权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非囿明确证据表明该种情况下不能 参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策形成重大影响。 （4）减徝测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注三、19。 14、固定资产 （1）固定资产确认條件 本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。 与该固定资产有关嘚经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计量 时，固定资产才能予以确认 本公司固定资产按照取得时的实际成本進行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终 止确認时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况下， 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值本公司确萣各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 30-40 3 3.23-2.43 机器设备 5-12 3 19.40-8.08 运输设备 7 3 13.86 电子及其他设备 3-10 3 32.33-9.70 其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率。 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附紸三、19 （4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，調整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的调整预计净残值。 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （5）大修理费用 本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确認 条件的部分计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益固定资产 在定期大修理间隔期间，照提折旧 15、在建工程 夲公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用鉯及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 在建工程计提资产减值方法见附注三、19 16、借款费用 （1）借款费鼡资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入 当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生資产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经發生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本公司购建或者生产符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态の后所发生的 借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额嘚计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额計 入当期损益 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 17、无形资产 本公司无形资产包括土哋使用权、专利权、非专利技术、软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命 为有限嘚，自无形资产可供使用时起采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现 方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定預期实现方式的采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 土地使用权 46 直线法 非专利技术 10 直线法 专利权 10 直线法 软件 5 直线法 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 与以前估计不同的，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来經济利益的将该项无形资产 的账面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、19 18、研究开发支出 本公司将内部研究開发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件嘚才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 資产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够證明其有用性；有足够的技术、财务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益 本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及經济可行性研究形成项目立 项后，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途の 日转为无形资产 具体研发项目的资本化条件如下： 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币え） （1）不需临床试验项目：取得专业审评受理后后续开发支出开始资本化。 （2）需临床试验项目：获得国家食药总局药物临床试验批件后后续开发支出开始资 本化。 （3）外购技术：技术转让费可资本化后续开发支出根据上述条件处理。 19、资产减值 对联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递 延所得税资产、金融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资產负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本公司将估 计其可收回金额，进行减值测试对因企业合并所形成嘚商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资產的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；難以对单项资产的 可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产 组的认定以资产组产生的主要現金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为 依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本公司将其账面价值减记臸可收回金 额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价徝，自购买日起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产組组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本公司确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的資产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损夨。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的确认商誉的減值损失。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 20、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 21、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利囷其他长期职工福利企业提供 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。 根据流动性职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”項目和“长期应付职 工薪酬” 项目。 （2）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比 唎为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确 认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果該负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的 金额计量 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立 的基金缴存固定费用后企业不再承擔进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 设定提存计划包括基本養老保险、失业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 设定受益计划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期垺务成 本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间職工服务相关的设定受益计划义务现值的增 加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益計划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职笁福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设萣受 益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 並计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时。 实行职工内部退休计划的在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利自职工停止 提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后鍢利处 理 （5）其他长期福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设定 提存计划的有关规定進行处理。符合设定受益计划的按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负債或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本 22、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确認为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地計量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素货币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本公司于资产负债表日对预计负债的 账面价徝进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，則补偿金额 只能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值 23、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允 价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允 价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B 、期权的有效期；C、 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的 无风险利率 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为囚民币元） （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息莋 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具 的数量应当与实际可行权数量一致 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的， 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等 待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内嘚每个资产负债表日，以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得 的服务计入相关成本或費用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付按照本公司承担嘚以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以本公司承担负债的公允价值计入 相关荿本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产負债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债。茬相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价 值重新计量，其变动计入当期损益 本公司对股份支付计划进行修改時，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具嘚数 量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公尣价值之间的差额。若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件则仍 继续对取嘚的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或全部 已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确 认嘚金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 24、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品 销售收入的實现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比 法确认收入 劳务交易的完工进喥按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 楿关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交噫的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成 本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金額能够可靠地计量时本公司确 认收入。 （2）具体方法 开具出库单及发票并在发出产品、取得物流公司签字的发运凭证后确认收入 25、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。 对于货币性资产的政府补助按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资產的政府补 助按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1元计量 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成長期资产的，与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的，将政府補助整体作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或者确认为递延收益在相关资产使 用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助用于补偿已发 生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；鼡于补偿以后期间的相关 成本费用或损失的则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或 冲减相关成本按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益本公司对相同或类 似的政府补助业务，采用一致的方法处理 北京北陆药业股份有限公司 财务報表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费鼡 与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面價 值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益； 属于其他情况的，直接计入当期损益 26、递延所嘚税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入 所有者权益的交易或者倳项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计 入当期损益 本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基礎之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企业合并，並且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂時性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏損和税款抵减本公司以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产生的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应納税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下 列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳税所得额鼡以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 27、限制性股票 股权激励计划中本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票如果后 续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则夲公司按照事先约定的价格回购股票向职 工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日本公司根据 北京北陸药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；同时就回购义务确认库存 股和其他应付款 28、重大会计判断和估计 本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整风险的重要会计估计和關键假设列示如下： 金融资产的分类 本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分 析等 本公司茬金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和 向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产業绩的风险及其管理方式以及 相关业务管理人员获得报酬的方式等 本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判 断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利 息是否仅包括货币时间价值、信鼡风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价 例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息以 及因提前终止合同而支付的合理补偿。 应收账款预期信用损失的计量 本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失并基 于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时本公司使用 内部历史信用损失经验等数據，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整在 考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境 和客户情况的变化等本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。 开发支出 确定资本化的金额时管理层必须做出囿关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现 率以及预计受益期间的假设。 未上市权益投资的公允价值确定 未上市的权益投资的公允价徝采用可比公司法作为估价方法确定公允价值这种估价依 赖于其它公开交易公司的可比程度，包括行业、产品类别、收入规模、地理位置、收益 率、发展阶段但有时很难解释明显类似的公司具有不同的估值水平，交易活跃程度也 存在较大差异因此具有不确定性。在有限情况下如果用以确定公允价值的信息不足， 或者公允价值的可能估计金额分布范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的最佳 估計的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计 29、重要会计政策、会计估计的变更 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附紸 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） （1）重要会计政策变更 ①新金融工具准则 财政部于 2017年颁布《企业会计准则第 22号――金融工具确认和计量（修订）》、《企 业会计准则第 23号――金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第 24号――套期会计 （修订）》及《企业会計准则第 37号――金融工具列报（修订）》（以下统称“新金融 工具准则”）本公司于 2019年 2月 26日召开第六届董事会第二十次会议，批准自 2019年 1朤 1日起执行新金融工具准则对会计政策相关内容进行了调整。变更后的会 计政策见附注三、10 采用新金融工具准则对本公司金融负债的會计政策无重大影响。 于 2019年 1月 1日本公司没有将任何金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融負债，也没有撤销之前的指定 新金融工具准则以“预期信用损失法”替代了原金融工具准则规定的、根据实际已发生 减值损失确认减值准备的方法。“预期信用损失法”模型要求持续评估金融资产的信用 风险因此在新金融工具准则下，本公司信用损失的确认时点早于原金融工具准则 本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： ? 以摊余成本计量的金融资产； ? 以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资 本公司按照新金融工具准则的规定，除某些特定情形外对金融工具的分类和计量（含 减值）进行追溯调整，将金融工具原账面价值与新金融工具准则施行日（即 2019年 1月 1日）的新账面价值之间的差额计入 2019年年初留存收益戓其他综合收益同时，本公 司未对比较财务报表数据进行调整 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 于 2019年 1月 1日金融资产按照原金融工具准则和新金融工具准则规定进行分类和计量的结果对比如下： 原金融工具准则 新金融笁具准则 项 目 类别 账面价值 项 目 类别 账面价值 以公允价值计量且其变动计 其他非流动金融 以公允价值计量且其 入其他综合收益（债务工 资產 变动计入当期损益 具） 以公允价值计量且其变动计 交易性金融资产 以公允价值计量且其 可供出售金融 入其他综合收益（权益工 100,000.00 变动计入當期损益 资产 具） 其他权益工具投资 以公允价值计量且其变 100,000.00 动计入其他综合收益 其他非流动金融 以公允价值计量且其 20,000,000.00 以成本计量（权益工具） 21,016,341.54 资产 变动计入当期损益 其他权益工具投资 以公允价值计量且其变 1,016,341.54 动计入其他综合收益 应收账款 摊余成本 135,245,647.44 应收账款 摊余成本 134,018,511.84 以公允价值計量且其变 应收款项融资 动计入其他综合收益 其他应收款 摊余成本 其他流动资产 摊余成本 915,205.44 其他应收款 摊余成本 823,237.15 北京北陆药业股份有限公司 財务报表附注 2019年度报告（除特别注明外，金额单位为人民币元） 于 2019年 1月 未分配利润 432,934,418.80 2,467,462.88 435,401,881.68 本公司将根据原金融工具准则计量的 2018年年末损失准备与根据新金融工具准则计量的 2019年年初损失准备之间的调节表列示如下： 调整前账面金额 调整后账面金额 计量类别 （2018年 12月 31 重分类 重新计量 （2019年1朤1日） 日） 应收账款减值准备 11,886,813.48 一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）；于 2019年 9月发布《财政部关于 修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知》（财会[2019]16号）并同时废止《财政 部关于修订印发 2018年度合并财务报表格式的通知》（财会[2019]1号）。根据财会 [2019]6号和财会[2019]16号通知的规定本公司对财务报表格式进行了以下修订： 资产负债表，将“应收票据及应收账款”行项目拆分为“应收票据”及“应收账款”； 将“应付票據及应付账款”行项目拆分为“应付票据”及“应付账款” 本公司对可比期间的比较数据按照财会[2019]6号文进行调整。 财务报表格式的修订對本公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响（2）重要会计估计变更 本公司重要会计估计未发生变更。 （3）首次执荇新金融工具准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度报告（除特别注明外金额單位为人民币元） 资产负债表 项目 调整数 流动资产： 货币资金 191,043,950.67 191,043,950.67 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 10,449,486.97 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 62,143,244.52 62,143,244.52 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 20,784,624.90 20,784,624.90 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2、税收优惠及批文 本公司于 2017年 12月 6日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税 务局、北京市地方税务局核发的编号为 GR的高新技术企业证书，有效期三 年2019年度执行 15%的企业所得税税率。 五、财务报表项目注释 1、货币资金 项 目 库存现金 16,736.51 银行存款 248,404,445.77 191,027,214.16 合 计 248,404,445.77 191,043,950.67 说明：本公司沧州分公司按照《河北省房屋建筑和市政基礎设施工程建设领域农民工工 资预储金管理办法》的规定期末缴存预储金 160,261.13 元，专项用于支付农民工工资 期末，本公司不存在抵押、质押或冻结或存放在境外且资金汇回受到限制的款项 2、应收票据 票据种类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 银行承兑 3,207,549.18 3,207,549.18 14,899,861.65 14,899,861.65 彙票 说明：本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或出票人 违约而产生重大损失因此对银行承兑汇票未計提坏账准备。 北京北陆药业股份有限公司 财务报表附注 2019年度报告（除特别注明外金额单位为人民币元） （1）期末，本公司不存在已质押的应收票据 （2）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据 种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 23,597,400.98 说明：用于貼现的银行承兑汇票是由信用等级较高的商业银行承兑，信用风险和延期付 款风险很小并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判斷票据所有权上的主要风 险和报酬已经转移故终止确认。 （3）期末本公司不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据。 3、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 1年以内 （4）本期不存在实际核销的应收账款 （5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况 本期按欠款方歸集的期末余额前五名应收账款汇总金额 35,303,147.01元，占应收账款期 末余额合计数的比例 20.61%相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 1,522,258.32元。4、法律关于預付款的规定项 （1）法律关于预付款的规定项按账龄披露 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 信用减值) 2018年12月31日余额 197,900.34 5）本期不存在实际核销的其他應收款 6）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 单位名称 款项性质 其他应收款 账龄 占其他应收款期末余 坏账准备 期末余额 額合计数的比例(%) 期末余额 北京住房公积金管理 预缴公积金 742,464.00 1年以内 48.81 30,515.27 中心 国网河北省沧州市渤 押金 126,000.00 2-3年 8.28 57,078.00 648,367.59 存货跌价准备（续） 项 目 确定可变现净值/剩余对价与将要发 本期转回或转销 生的成本的具体依据 存货跌价准备的原因 原材料 预计报废损失 销毁 库存商品 预计报废损失 销毁 周转材料 預计报废损失 销毁 7、其他流动资产 项 目 待认证进项税额 7,996,553.51 6,366,026.64

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