烟台泰和新材料股份有限公司 2019 年半年度 财务报告 索引 页码 ― 合并资产负债表 1-2 ― 母公司资产负债表 3-4 ― 合并利润表 5 ― 母公司利润表 6 ― 合并现金流量表 7 ― 母公司现金流量表 8 ― 合並股东权益变动表 9-10 ― 母公司股东权益变动表 11-12 ― 财务报表附注 13-128 合并资产负债表 2019年06月30日 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币え 项 目 附注 2019年6月30日 2018年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1 914,591,570.14 358,614,173.37 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 292,504,224.17 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产 衍生金融资产 应收票据 六、3 246,351,121.55 2,457,278,755.67 负债和股东权益总计 4,157,993,571.12 3,794,768,574.25 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司资產负债表 2019年06月30日 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2019年6月30日 2018年12月31日 流动资产： 货币资金 产 总 计 2,833,030,627.93 2,680,167,555.99 法定代表人：浨西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾 裕梅 母公司资产负债表 (续) 2019年06月30日 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：囚民币元 项 目 附注 2019年6月30日 2018年12月31日 流动负债： 短期借款 100,000,000.00 交易性金融负债 2,586,788.68 937,783.80 以摊余成本计量的金融资产终止确认 收益（损失以“-”号填列） 净敞ロ套期收益（损失以“―”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、41 404.05 汇兑收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失鉯“-”号填列） 六、42 -4,711,323.16 资产减值损失（损失以“-”号填列） 六、43 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变動 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变動 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 84,643,422.51 100,172,323.35 本年发生同┅控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为________元。上年被合并方实现的净利润为 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司利润表 2019年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2019年半年度 2018年半年度 一、營业收入 十六、4 1,034,869,407.74 327,114.05 以摊余成本计量的金融资产终止确 认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“―”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 137,429.05 信用减值损失（损失以“－”号填列） -4,207,207.98 资产减值损失（损失以“－”号填列） -7,503,364.17 -2,264,711.77 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.00 0.00 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其怹 （二）将重分类进损益的其他综合收益 0.00 0.00 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额 130,472,200.39 111,077,649.41 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：宋西铨 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 合并现金流量表 2019年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2019年半年度 2018年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 809,847,989.30 702,559,913.39 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买賣证券收到的现金净额 收到的税费返还 1,198,282.33 4,683,675.04 收到其他与经营活动有关的现金 六、48 80,741,363.59 7,920,025.05 经营活动现金流入小计 891,787,635.22 715,163,613.48 购买商品、接受劳务支付的现金 578,056,388.15 486,190,117.98 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 发行債券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 100,000,000.00 0.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 31,196,355.00 支付其怹与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 31,196,355.00 0.00 筹资活动产生的现金流量净额 494,139,215.92 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构負责人：顾裕 合并股东权益变动表 2019年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 2019年半年度 项 目 归属于母公司股东权益 股东 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其他综 专项储备 盈余公积 一般风险 未分配利润 小计 少数股东权益 权益合计 优先股 永续债 其他 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 合并股东权益变动表（续） 2019年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 2018姩半年度 项 目 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存 其他综合 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润 小计 少数股东权益 優先股 永续债 其他 股 收益 险 一、上年期末余额 245,254,139.59 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 母公司股东权益變动表 2019年1-6月 编制单位：烟台泰和新材料股份有限公司 单位：人民币元 2019年半年度 项 目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股其他 收综 益合 专項储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 -30,541,680.00 -30,541,680.00 1.提取盈余公积 2.对股东的分配 -30,541,680.00 -30,541,680.00 3.其他 （四）股东权益内部结转 1.资夲公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益 5.其他 （五）专项储备 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 ㈣、本期期末余额 四、本期期末余额 610,833,600.00 234,573,216.05 310,550,823.36 928,449,004.21 2,084,406,643.62 法定代表人：宋西全 主管会计工作负责人：顾裕梅 会计机构负责人：顾裕梅 一、 公司的基本情况 烟台泰和新材料股份有限公司（原名烟台氨纶股份有限公司以下简称本公司，在 包含子公司时统称本集团）是于 1993 年 3 月 17 日经烟台市经济体制改革委员会《关于 同意组建烟台氨纶股份有限公司的批复》（烟体改[1993]43 号）批准和 1993 年 5 月 10 日《关于同意烟台氨纶股份有限公司股权结构的函》（煙体改函[1993]3 号）同意由原烟台氨纶厂独家发起，以定向募集方式设立的股份有限公司1997 年，根据国务院国发[1995]17 号和山东省人民政府鲁政发[ 号攵件本公司依照《公司法》进行规范，经山东省经济体制改革委员会《关于同意确认烟台氨纶股份有限公司的函》（鲁体改函字[1997]22 号）對本公司重新进行确认，山东省人民政府颁发了《山东省股份有限公司批准证书》（鲁政股字[1997]17 号）本公司按要求在山东省工商行政管理局重新登记。注册地址：烟台经济技术开发区黑龙江路 10 号法定代表人：宋西全。 本公司设立时股本总额为 7,000 万股根据烟台市国有资产管悝局《关于核定烟台氨纶厂国家股份的通知》（烟国资字[1993]第 18 号），烟台氨纶厂以其经评估确认的生 产经营性资产中的 2,500 万元按 1：1 的比例折为 2,500 萬股国家股；本公司同时以每股 1.6 元的价格向内部职工定向发行4,500 万股 1999 年，本公司临时股东大会通过《关于国家股增资扩股的决议》并经屾东省经济体制改革委员会《关于同意烟台氨纶股份有限公司调整股本结构的函》（鲁体改函字[1999]8 号）及烟台市国有资产管理局《关于同意煙台氨纶股份有限公司调整国家股本 的批复》（烟国资字[1999]1 号）批准，本公司以 1998 年 6 月 30 日为基准日经评估的 每股净资产 3.01 元作为折股价格以吸收投入现金 7,073.5 万元方式增加国家股 2,350 万股，股本总额变更为 9,350 万股其中：国家股增至 4,850 万股，内部职工股 4,500 万股保持不变 2006 年 12 月 4 日，根据烟台市人囻政府办公室《关于划转烟台氨纶股份有限公司 国有股权有关问题的复函》（烟政办函[2006]44 号）烟台市国有资产监督管理委员会将其持有的夲公司 4,850 万股国有股划转给烟台氨纶集团有限公司（现已更名为烟台泰 和新材集团有限公司）持有，股权性质变更为国有法人股并于2006 年 12 月 15 ㄖ完成 国有产权变动登记。 经中国证券监督管理委员会（证监许可［2008］756 号）核准本公司于 2008 年 6 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）3,200 万股，增加注册资本 3,200 万元并于 2008 年6 月25 日在深圳证券交易所上市交易，股本总额增至 12,550 万股 2009 年7 月 13 日，本公司实施每 10 股转增3 股的资本公积转增方案以资本公积 转增股本 3,765 万股。截至 2009 年 12 月 31 日本公司股本总额为 16,315 万股，其 中：有限售条件股份 6,369.766 万股占总股本的 39.04%，无限售条件股份 万股占股本总额的60.96%。 2011 年 6 月 8 日本公司实施每 10 股转增 5 股的资本公积转增方案，以资本公积 转增股本 13,052 万股截至 2011 年 12 月 31 日，本公司股本总额为 39,156 万股其 Φ：有限售条件股份 16.785 万股，占总股本的 0.04%无限售条件股份 39,139.215 万 股，占股本总额的99.96% 2013 年5 月 16 日，本公司实施每 10 股转增3 股的资本公积转增方案以資本公积 转增股本 11,746.80 万股。截至 2013 年 12 月 31 日本公司股本总额为 50,902.80 万 股，其中：有限售条件股份 19.6852 万股占总股本的 0.04%，无限售条件股份50,883.1148 万股占股本總额的99.96%。 2015 年7 月 10 日本公司实施每 本公司属特种化纤行业，经营范围主要为：氨纶、芳纶系列产品的制造、销售、技术转让、技术咨询和服務；纺织品、日用百货、金属材料、建筑材料、化工产品（不含化学危险品）的批发、零售；备案范围进出口业务主要产品为“纽士达”牌氨纶丝、“泰美达”牌间位芳纶、“泰普龙”牌对位芳纶。 本公司之控股股东为烟台泰和新材集团有限公司（以下简称泰和新材集团）股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项主持企业的生产经营管理工作。 本公司的职能管理部门包括生产設备部、证券部、财务部、审计部、氨纶事业部、间位芳纶事业部、对位芳纶事业部、销售部、安全环保 部、 总经理办公室、技术中心 等子公司包括烟台星华氨纶有限公司(以下简称星华公司)、烟台裕祥精细化工有限公司（以下简称裕祥公司）、烟台泰普龙先进制造技术有限公司（以下简称泰普龙制造公司）、烟台泰和时尚科技有限公司（以下简称泰和时尚公司）、烟台泰祥投资有限公司（以下简称泰祥公司）、宁夏宁东泰和新材有限公司（以下简称宁夏宁东泰和公司）和宁夏泰和芳纶纤维有限责任公司（以下简称宁夏泰和芳纶公司）。 二、 合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括本公司、星华公司、裕祥公司、泰普龙制造公司、泰和时尚公司、泰祥公 司、宁夏宁东泰 和公司、宁夏泰 和芳纶公司 8 家公司与上期相比，本期合并报表范围未发生变化 详见本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。 彡、 财务报表的编制基础 （1）编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准則》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。 （2）持续经营 本公司近 3 年持续盈利、不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重 大疑虑的事项或情况 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：夲集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产汾类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、唍整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本集团的会计期间为公历1 月 1 日至 12 月 31 日 3. 记账本位币 夲集团以人民币为记账本位币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的資产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，調整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日鉯公允价值计量合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性證券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成夲之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入 5. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采鼡的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 合并范围内的所有重大内部交噫、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综匼收益总额中属于少数股东权益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于尐数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状態存在进行调整在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并 方的有关资产、负債并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净資产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益 对于非哃一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日確定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中處置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价资夲公积不足冲减的，调整留存收益 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原囿子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉与原有子公司股權投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，洳果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行會计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综匼收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益 6. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和匼营企业。对于共同经营项目,本集团作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和承担的 负債，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 7. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资 8. 外币业务 本集团外币交易按交噫发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产苼的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。 9. 金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量苴其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将同时符合下列条件的金融资产分类為以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。②该金融资产的合同条款规定在特定日期產生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额其摊销、减值、汇兑损益以及终 止确认 时产生的 利得或损失 ，计 入当期损益此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债權投资和长期应收款等。 本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出 售该金融资产为目标②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外所产生的其怹利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入當期损益 初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定一经作出，不得撤销本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值進行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损夨（包括汇兑损益）均计入其他综合收益且后续不得转入当期损益。当其终止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他綜合收益中转出，计入留存收益 除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资產之外的金融资产。本集团将其分类两位以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产此类金融资产按照公允价值进行初始计量，楿关交易费用直接计入当期损益此类金融资产的利得或损失，计入当期损益 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 本集团将满足下列條件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上幾乎所有风险和报酬；③金融资产发生转移本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资產控制的 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未償付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价徝，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原計入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债此类金融负债按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计叺当期损益 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债。②不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债③不属于 鉯上 ①或② 情形的 财务担保合同，以及不属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺 本集团将在非同一控制下 的企 业合并 中作为 購买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理 2）金融负债终止确认条件 当金融负债嘚现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的 金融 负债确 认为一 项新金融负债终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格 计量 金融资 产和金 融负债的公允价值，不 存在 主要市场的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采鼡当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输叺值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值本集团优先使用第一层次输 入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定 本集团对权益工具的投资以公允价值计量。泹在有限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广而成本代表了该范围内对公允价徝的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计 （4）金融资产和金融负债的抵消 本集团的金融资产和金融负债茬资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示；（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （5）金融负債与权益工具的区分及相关处理方法 本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考慮用于结算该工具的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后嘚资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量塖以其结算时的公允价值则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 本集团在合并报表中对金融工具（或其組成部分）进行分类时考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付現金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为 金融 负债的 方式进 行结算的义务则该工具应当分类为金融负债。 金融工具或其组成部分屬 于金 融负债 的相 关利息、股利（或股息 ）、 利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等本集团计入当期损益。 金融工具或其组成部分属于权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理不确认权益工具的公允价值变动。 10. 应收账款及应收票据 应收票据及应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范嘚交易形成且不含重大融资成分的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备 信用风险自初始确认后昰否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存續期内的违约概率来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，鈳以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加通常情况下，如果逾期超过 30 日则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息证明即使逾期超过 30 日，信用风险自初始确认后仍未显著增加在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：逾期信息、债务人预期表现和还款行为的显著变化、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或外部经济状况的不利变化等 以组合为基础的评估。对于应收票据及应收账款本集团在单项工具层面無法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的所以本集团按照票据到期期限为共同风险特征，对应收票据进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加按照债务人类型和初始确认日期为共同风險特征，对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加 预期信用损失计量。预期信用损失是指以发生违约的风險为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值 本集团在资产负债表日计算应收票据及应收账款预期信用损失，如果该预期信用損失大于当前应收票据及应收账款减值准备的账面金额本集团将其差额确认为应收票据及应收账款减值损失，借记“信用减值损失”貸记“坏账准备”。相反本集团将差额确认为减值利得，做相反的会计记录 本集团实际发生信用损失，认定相关应收票据及应收账款無法收回经批准予以核销的，根据批准的核销金额借记“坏账准备”，贷记“应收票据”或“应收账款”若核销金额大于已计提的損失准备，按其差额借记“信用减值损失” （1）应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团对于应收票据按照相当于整個存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 基于应收票据的信用风险特征将其划分为不同组合： 本集团取得的银行承兑汇票，如果票据到期日在 1 年以内本集团判断应收票据的现金流量与预期能收到的现金流量之间不存在差异，不确认应收票据减值准备；如果票据到期日超过 1 年的本集团按照该应收票据的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确认应收票据的预期信用损失计提坏账准备。 夲集团取得的商业承兑汇票按照应收账款划分组合计提坏账准备。 （2）应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团按照債务人类型和初始确认日期为共同风险特征对应收账款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加，确定预期信用损失 1）对关联方销售或提供服务形成的应收款项以及合并范围内子公司、对政府部门等销售或提供服务形成的应收款项，确定为无信用风险的應收款本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备 2）本集团将存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项嘚应收账款，确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收账款按照该应收账款的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定應收账款的预期信用损失计提坏账准备。 3）本集团对其他未单项测试的应收账款根据以前年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息预计违约损失率，按资产负债表日余 额确 定应收 账款的 预期信用损失计提坏账准备。预计违约损失率如下： 账龄 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 违约损失率 5% 10% 30% 50% 80% 100% 11. 其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确認后已显著增加的金融资产本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减徝的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备 1）对关联方、政府部门、履约保证金、备用金等款项性质的应收款项，确定为无信用风险的应收款本集团判断不存在预期信用损失，不计提坏账准备 2）本集团将存在客观证据表明本集团將无法按应收款项的原有条款收回款项的应收 款项，确定为信用风险自初始确认后显著增加的应收款项按照该应收款项的账面金额与预期能收到的现金流量现值的差额，确定应收款项的预期信用损失计提坏账准备。 3）本集团对其他未单项测试的其他应收款根据以前年喥的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息预计违约损失率，按资产负债表日余额确定其他应收款的预期信用损失计提坏账准备。預计违约损失率如下： 账龄 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 违约损失率 5% 10% 30% 50% 80% 100% 12. 存货 本集团存货主要包括原材料、包装物、在产品、库存商品和委託加工物资等 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采鼡一次转销法进行摊销 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值嘚差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所苼产的产成品的估计售价减 去至 完工时 估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 13. 长期股权投资 本集团长期股权投資主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该咹排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的还需要综合考虑在被投资单位的董事會或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易 、或 向被投 资单位 派出管悝人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控淛下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一覽交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成夲初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积資本公积不足冲减的，冲减留存收益 通过非同一控制下的企业 合并 取得的 长期股 权投资，以合并成本作 为初 始投资成本 通过多次交易汾步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会計处理不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前歭有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值變动在合并日转入当期投资损益 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，根据相关企业会计准则的规萣确定投资成本的方法 本集团对子公司投资采用 成本 法核算 ，对合 营企业及联营企业投资 采用 权益法核算 后续计量采用成本法核算的長期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所囿者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计叺当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投資时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影響的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；處置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价徝和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股權至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间嘚差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14. 投资性房地产 本集团投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的房屋建筑物采用成本模式计量。 本集团投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出構成 本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销投资性房地产嘚预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 土地使用权 受益年限 0 ―― 房屋建筑物 20 5 4.75 當投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时则自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价徝 当投资性房地产被处置， 或者 永久退 出使用 且预计不能从其处置中 取得 经济利益时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 15. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征，即為生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年，单位价值超过2000 元的有形资产 固定资产在与其有关的经济利益很鈳能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、 运输 设备、 办公设 备和其他设备按其取得时的成本作为入账的价值，其中外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态湔所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同 或协 议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的凅定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，包括修理支絀、更新改造支出等符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的于发生时计入当期损益。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外本集团对所有固定资产计提折旧。计提折舊时采用平均年限法并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20 5、10 4.50-4.75 2 机器设备 8-10 5、10 9-11.875 3 运输设备 5-8 5、10 11.25-19.00 4 其他设备 5 5、10 18.00-19.00 本集团於每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产被處置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价徝和相关税费后的金额计入当期损益 16. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计嘚价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需偠经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用在资产支出已经發生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合資本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付嘚价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价 值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产進行初始确认时按公允价值确认为无形资产。 土地使用权从出让起始日起按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年限、合哃规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使用寿命囿限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 19. 长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试 减值测试结果表明资产的账面价值超过其可收回金额的，按其差額计提减值准备并计入减值损失资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间嘚较高者。资产减值准 备按 单项资 产为基 础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产組的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为減值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 20. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及鉯后各期承担的摊销期限在 1年以上(不含 1 年)的费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21. 职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费等，在职工提供服务的会计期間将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 离职后福利主要包括基本 养老 保险费 、失业 保险費等，按照公司承 担的 风险和义务分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而姠单独主体缴存的提存金确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 辞退福利是指企业在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系，以及为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿在年度报告期结束后十二个月内完全支付确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益其中对超过一年予以支付内退（内待）补偿款，按适当的折现率折现后计入当期损益 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是夲集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通過对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整鉯反映当前最佳估计数 23. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入。 （1）销售商品收入确認时间的具体判断标准 本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 （2）让渡资产使用权收入确认依据 与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能夠可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 24. 政府补助 本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助其Φ，与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助；与收益相关的政府补助，是指除与资產相关的政府补助之外的政府补助如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断难以区分的，整体归类为與收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证據表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量 与资产相关的政府补助,,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，确認为递延收益的与资产相关的政府补助在相关资产使用寿命内按照平均分配方法分期计入当期损益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相關成本费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支 本集团取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将貼息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销冲减相关借款费用）。 （2）财政将贴息資金直 接拨 付给本 集团 本集团将对应的贴息冲 减相 关借款费用。 本集团已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以丅规定进行会计处理： 1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值 2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。 3）属于其他情况的直接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得稅负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也鈈影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产囷递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本集團以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认递延所得税资产。 26. 租赁 本集团的租赁業务包括融资租赁和经营租赁 本集团作为融资租赁承租方时，在租赁开始日按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现徝两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费鼡 本集团作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。本集团作为出租方的租金在租赁期內的各个期间按直线法确认为收入 27. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得稅除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账媔价值外其余的当年所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易囷事项应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在姩末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额 28. 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经營分部为基础确定报告分部经营分部，是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成 部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩；公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和現金流量等有关会计信息。 分部间转移价格参照市场价格确定共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分部之间分配。 29. 偅要会计估计的说明 编制财务报表时本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费鼡的金额产生影响实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估会计估计變更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险 （1）应收款项减值 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款