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2013注册会计师《经济法》基础讲义：经常项目外汇管理制度
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第二节　经常项目外汇管理制度
一、经常项目外汇管理制度概述(了解)
(一)经常项目及经常项目外汇的概念
经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。
(二)经常项目外汇收支管理的一般规定
1.经常项目外汇收入实行意愿结汇制。
2.经常项目外汇支出凭有效单证，无需审批。
3.经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础。
二、货物贸易外汇管理制度(记忆)
(一)出口收汇与进口付汇核销制度
出口收汇核销制度，是指外汇管理部门以出口货物价值为标准，事后核对是否有相应的外汇收回境内的管理做法。进口付汇核销制度，是指外汇管理部门以进口足额到货为标准，对贸易付汇的真实性进行事后甄别。该制度强调报关单金额与付汇金额要大致相等，相关单证要素要保持一致。
(二)延期付款登记管理制度
(三)出口收入存放境外管理制度
关于出口收入存放境外管理制度，参见下表：
境内企业将出口收入存放境外应当具备下列条件具有出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求
近两年内无违反外汇管理规定行为
有完善的出口收入存放境外内控制度
国家外汇管理局及其分局、外汇管理部规定的其他条件
境外账户的收入范围出口收入
账户资金孳息
外汇局批准的其他收入
境外账户的支出范围货物贸易项下支出
境外承包工程、佣金、运保费项下费用支出
与境外账户相关的境外银行费用支出
经外汇局核准或登记的资本项目支出
符合国家外汇管理局规定的其他支出
三、服务贸易外汇管理制度(了解)
(一)服务贸易外汇收支凭合同等单证直接在银行办理
(二)服务贸易对外支付需提交税务证明
(三)部分项目需提交行业主管部门核准文件
四、个人外汇管理制度(记忆)
对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支。
(一)个人汇款
境内个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，当日累计等值5万美元以下的，凭本人有效身份证件在银行办理;超过等值5万美元的，凭经常项目项下有交易额的真实性凭证办理;境外个人从外汇储蓄账户向境外汇出外汇用于经常项目支出的，凭本人有效身份证件办理。
(二)个人购汇
境内个人购汇在年度总额以内的，凭本人有效身份证件在银行办理;经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料在银行办理。境外个人购汇主要是审核其人民币来源的真实性和合法性，境外个人购汇无论金额大小都需凭本人有效身份证件和相关证明材料在银行办理。
【例题&单选题】从2007年起，国家对境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。在个人年度总额内购汇的，购汇人在银行办理购汇时应当出具的材料是(　)。
A.本人有效身份证件
B.本人有效身份证件及所在单位或街道办事处出具的证明
C.本人有效身份证件及有关购汇用途的相关证明材料
D.本人有效身份证件及外汇管理部门的批文
『正确答案』A
『答案解析』根据规定:境内个人购汇在年度总额以内的，凭本人有效身份证件在银行办理,因此答案为A选项.
(三)个人结汇
对于境内个人和境外个人结汇均实行年度总额管理，年度总额以内的，凭本人有效身份证件在银行办理;超过年度总额的，经常项目项下凭本人有效身份证件和规定的证明材料在银行办理。
(四)个人账户
个人外汇储蓄账户的开立、使用、关闭等业务均凭本人有效身份证件在银行直接办理。本人及其直系亲属(父母、子女和配偶)账户中的资金可在银行办理境内划转。个人从事对外贸易可开立个人外汇结算账户，视同机构外汇账户进行管理。
(五)个人外币现钞
个人向外汇储蓄账户存入外币现钞当日累计金额在等值5000美元以下的，直接在银行办理;超过等值5000美元的，凭本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。个人提取外币现钞当日累计金额在等值1万美元以下的，在银行直接办理;超过等值1万美元的，凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料向银行所在地外汇局事前报备。银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。个人手持外币现钞汇出境外用于经常项目支出，当日累计金额在等值1万美元以下的，凭本人有效身份证件在银行办理;超过等值1万美元的，还需提交规定的证明材料。对于个人携带外币现钞入境实行限额申报制管理，携入金额在等值5000美元以下(含)的，无须向海关办理申报;超过等值5000美元的，需向海关办理申报手续。携带外币现钞出境实行指导性限额管理，携出金额在等值5000美元以下(含)的，可直接携出;携出超过等值5000美元的，应申领《携带外汇出境许可证》;超过等值1万美元的，原则上不允许携带出境。
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均衡管理观与经常项目外汇管理
（原作者：黄术生）[摘要] 当前,我国经济协调发展难点之一是:国际收支失衡进一步增大?本文从构成国际收支主要项目?经常项目角度入手?, 分析了我国经常项目外汇管理政策发展的沿革?,进而就均衡管理促进国际收支基本平衡?构建和谐社会进行了阐述?
[关键词] 国际收支;经常项目;均衡管理
[中图分类号] F832[文献标识码] A[文章编号] 06)09-0066-02
[作者简介] 黄术生,中国人民银行南昌中心支行干部,研究方向为外汇管理?(江西 南昌 330008)
一?开放型经济环境下的均衡管理观
市场经济不仅包括产品市场,还包括货币市场?货币的价格是利率,当货币供给与货币需求相等时,市场利率达到均衡水平,此时,整个市场的经济福利最大,这就是货币市场的均衡?因此,市场经济条件下的宏观经济均衡,就是产品市场和货币市场同时实现均衡?社会经济福利最大的状态?再来看对外开放的情况,产品市场的总供给还要包括进口,总需求还要包括出口;货币市场的货币供给还要包括资本输入,总需求还要包括资本输出?这时,产品市场的均衡和货币市场的均衡,就不仅要考虑国内市场的供给与需求,还要考虑进出口?资本输入输出对国内市场的影响?进口?资本输出,意味着向国外支付货币资金,即外汇需求;出口?资本输入,意味着从国外收进货币资金,即外汇供给?在自由贸易和货币可自由兑换的条件下,假设其他条件不变,当外汇需求大于外汇供给时,国际市场价格和汇率上涨,出口和资本输入将增加,进口和资本输出将减少,国际市场价格和汇率将随之下跌,反之亦然,直至外汇供给与外汇需求相等,国际市场价格和汇率达到均衡水平?一般地说,外汇供给与外汇需求相等,是净进口(进口减出口的差额)与净资本输出(资本输出减资本输入的差额)相等?我们把一国在一定时期内从国外收进的全部货币资金和向国外支付的全部货币资金的对比关系,称为(狭义的)国际收支;把净出口与净资本输出相等,称为国际收支平衡?因此,开放的市场经济条件下的宏观经济均衡,还应实现国际收支平衡?
因此,宏观经济的均衡管理,首先就是要通过制定和实施宏观经济政策,促进国内经济均衡发展和国际收支平衡,实现国民经济福利的最大化?
二?均衡管理的目的
1.促进经济均衡发展
国民经济均衡,就是市场总供给与总需求相等,社会经济福利最优的状态?促进国民经济均衡发展,有利于提高社会资源配置效率,实现先进生产力的发展要求;有利于增强国家经济实力,提高人民生活水平,实现最广大人民群众的根本利益?
然而,国民经济均衡,是在完全自由竞争的市场经济条件下,市场通过价格这只“看不见的手”,自动调节经济的理想状态?事实上,由于垄断?信息不对称等因素总是客观存在的,价格这只“看不见的手”往往不能充分发挥作用,市场总供给与总需求常常难以自动平衡,国民经济均衡不能自动实现?目前,我国经济结构失衡,投资过热,需求不足,就是市场本身难以解决的难题?因此,我们必须树立均衡管理观,对经济进行宏观调控,促使总供给与总需求尽可能接近一致,促进国民经济均衡发展?
在外汇管理领域,促进国民经济均衡发展,体现在促进国际收支平衡?国际收支对于现代开放经济的国家至关重要,一国的国际收支状况不仅反映了这个国家的对外经济交往情况,还反映出该国经济的稳定程度?当一国的国际收支处于失衡状态时,无论是逆差还是顺差,都必然对该国国内经济形成冲击,影响其就业水平?价格水平及经济增长?虽然国际收支不平衡是国内经济失衡的外在反映,但国际收支不平衡反过来会加剧国内经济失衡?所以,促进国际收支平衡对于国民经济均衡发展具有重要意义,也是外汇管理工作的首要目标?
我们追求的国际收支平衡,是一种动态的平衡,是一种与经济发展水平相适应的平衡,而不是静止的?简单的?形式上的平衡?改革开放初期,我国的外汇资源相对于经济发展需要十分短缺,保持国际收支适当顺差就是一种更深意义上的平衡?
国际收支平衡,同样是在自由贸易和货币可自由兑换的条件下,通过国际市场价格和汇率的调节而实现的理想状态?事实上,在国际贸易中,出于保护本国政治经济安全等目的,关税?非关税贸易壁垒不可能完全消除,世界上完全可自由兑换的货币也并不多?并且,一国的国际收支状况是其国内经济状况的反映,由于国内经济本身也难以达到均衡状态,一国的国际收支不可能自动实现平衡?所以,我们必须树立均衡管理观,采取适当的政策手段,促进国际收支尽可能地接近平衡状态?
2.促进社会和谐进步
实现社会和谐,建设美好社会,始终是人类孜孜以求的一个社会理想,也是包括中国共产党在内的马克思主义政党不懈追求的一个社会理想?社会利益均衡,是构建和谐社会的本质要求?社会利益均衡,不是社会利益的巨大悬殊,但也不是社会利益的绝对均等,而是社会各方面的利益尽可能趋向均衡,利益关系得到妥善协调?
在外汇管理领域,社会利益均衡体现在各个经济主体参与对外经济活动所获的利益均衡?在改革开放过程中,不同区域,不同的行业?规模?性质的企业?不同的个人,由于资源条件?经济基础等差异,以及政策的侧重点有所不同,在对外经济活动中所获的利益差距越来越大?以2004年为例,东部11省市进出口和实际利用外资约占全国的9成,中西部20个省市区仅约占全国的1成,就是对外经济活动中利益不均衡的突出表现?对外经济利益差距的扩大,加剧了经济社会发展的不均衡,成为制约整个国民经济均衡发展和社会和谐进步的重大障碍?因此,我们必须以均衡管理观为指导,在制定和执行外汇管理政策时充分重视促进各个经济主体参与对外经济活动的利益均衡?
三?以均衡管理观指导经常项目外汇管理改革
1.经常项目均衡管理,促进国际收支平衡
促进国民经济均衡发展是均衡管理观的基本要求,体现在外汇管理领域,就是促进国际收支平衡?我们追求的国际收支平衡,是与经济发展水平相适应的均衡?现在我国的外汇储备较多,出口和进口替代能力较强,外汇资源相对丰富,现阶段的主要矛盾不再是外汇短缺,而是国际收支长期顺差与储备相对过剩?因此,现阶段首先应将“基本平衡,略有节余”作为国际收支目标,树立“平衡管理”的新思路,通过加强贸易?非贸易收结汇管理,进一步放宽贸易?非贸易购付汇管理,适当地控制外汇资金流入,有序地引导外汇资金流出?
2.经常项目与资本项目外汇管理相互协调,共同促进国际收支平衡
国际收支包括经常项目和资本项目,要促进国际收支的平衡,仅仅在经常项目外汇管理上树立均衡管理观还是不够的,资本项目外汇管理也必须以均衡管理观为指导?经常项目和资本项目在政策制定上应相互协调,清除政策上的盲区和重叠区,加强政策之间的配合;经常项目和资本项目在管理过程中也应相互协调,互通管理信息,加强管理上的配合?经常项目要加强对出口收汇的管理,适当放宽经常项目外汇支出限制,资本项目加强对外资流入的管理,适当引导对外投资,共同实现促进国际收支平衡的目标?
3.本外币监管相互协调,共同促进经济均衡发展
作为央行,要将均衡管理观贯穿于人民币管理和外汇管理当中,并将本外币监管相互协调,共同促进经济均衡发展和国际收支平衡?
4.货币政策?财政政策与外汇管理政策相互协调,共同促进经济均衡发展
国际收支失衡是国内经济失衡的外部反映?所以,宏观经济均衡,从根本上讲,还是要实现国内经济均衡?我们必须在货币政策和财政政策中也体现均衡管理观,促进国内总需求与总供给的平衡,促进国际收支平衡?目前,国内经济存在投资过热?消费不足的倾向,货币政策和财政政策的选择应注重抑制投资,刺激消费,促进总需求与总供给的平衡?货币政策和财政政策的选择还应注重与外汇管理政策相互协调,只有国内经济的均衡,才能实现国际收支的平衡?
5.产业政策与外汇管理政策相互协调,共同促进经济均衡发展
目前,我们的国际收支失衡,在经常项目上,主要是大额的贸易顺差,在资本项目上,主要是大量的外商直接投资?大额的贸易顺差,引发了我们与美欧之间的贸易摩擦,使我们的纺织服装等出口行业受到打击,陷入被动?造成这种局面的原因,是我们处于国际分工链的末端,我们虽然是贸易大国但不是贸易强国?所以,减少贸易顺差,在汇兑环节进行管理只能是事后救火,而要堵住火苗,从根本上解决问题,必须通过均衡管理的产业政策引导产业结构调整,发展高技术?高附加值的产业,实现贸易大国向贸易强国的转变,促进经济均衡和国际收支平衡?大量的外商直接投资,也存在外资质量良莠不齐的问题,减少资本项目顺差,从根本上说,必须调整吸引外商投资的产业政策,鼓励外商投资优势产业,限制外商投资落后产业,促进经济均衡发展和国际收支平衡?
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)。A．个人年度总额内购汇、结汇，应由本人在银行办理，不得委托他人代为办理B．境内机构向境外投资，须向国家发展与改革委员会、商务部和各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府报批，但对其资金来源不予审查C．一般情况下，资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构无需审批D．境内机构从事境外有价证券交易，应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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